青岛科技大学会计学专业毕业论文.doc

青岛科技大学成人高等教育 毕 业 论　文 题目：论金融企业内部控制有效性及创新完善 姓 名 学 号 学习形式 函 授 层 次 专 业 会计学 指导教师 教学单位 年 月 [摘 要]随着世界金融危机的出现，金融企业内部控制有效性的传统评价方法暴露出很大的局限性，其效果评价己无法令人满意，内部控制系统日趋复杂也使得我国金融企业必须重新认识自身的定位以及管理体系的构建完善，有效保障企业的经济利益。为更好的认识我国金融企业内部控制的现状及噬需改进的地方，本文基于世界金融一体化和金融危机的背景从金融企业内部控制的角度出发，通过对金融企业内部控制的有效性分析及对法国兴业银行的实例研究，指出金融企业内控现状及存在的问题并进一步提出强化内部控制的有效举措，从而促进金融企业内部控制体系的进一步构建，在本文最后提出了创新与完善金融企业内部控制体系的对策建议。 [关键词] 金融企业；内部控制；有效性分析；创新完善 目 录 一、金融企业内控制度有效性的分析 1 （一）经济全球化对我国金融企业的影响 1 1.金融资本衍生化的风险 1 2.货币化和虚拟化运作模式的考验 1 3.现代技术的不完美结果 2 （二）案例分析金融企业内控制度有效性 2 1.全球化趋势使内控制度有效性有限 2 2.兴业银行内控漏洞引发金融界最大丑闻 2 3.兴业银行事件对我国加强内控有效性方面的启示 3 二、金融企业内部控制现状分析及存在问题 3 （一）认识上不充分理解上有偏差 3 （二）内控机制不健全 3 （三）风险识别与评估系统不完善 4 （三）监督弱化缺乏评价指标 4 （四）缺少良好的企业文化 4 三、强化内部控制有效性的举措 5 （一）建立多层次内控制度, 明确各层次会计控制具体目标 5 （二）按照相互制约原理, 建立科学的内控制度体系 5 （三）分析重点控制环节, 完善会计核算程序 6 1.规范会计核算流程, 提高控制技术 6 2.充分发挥计算机优势, 强化科技控制约束力 6 3.按照自律激励与控制原则, 强化人员素质和行为准则 6 （四）加快内部控制电子化建设，适应业务发展需要 6 （五）不盲目依赖系统，加强信息沟通及反应能力 7 四、金融企业内部控制体系的创新完善 7 （一）建立有力的内控评价保障 7 （二）健全风险测量机制 7 （三）构筑系统内风险识别信息共享平台 7 （四）明确董事会、监事会、高级管理层的职责 8 （五）通过激励强化内控执行力 8 （六）构建良好的内部控制文化 8 参 考 文 献 10 论金融企业内部控制有效性及创新完善 众所周知，随着08年美国次贷危机爆发的金融危机已经严重影响到了全球经济的发展，从华尔街到全世界，从金融界到实体经济，各国政府都面临着严重的经济危机。 这不得不引起我们的反思，如何更好的发展金融业并使其为经济发展服务，金融企业强化内部管理与控制, 有效地防范和化解金融风险已成为共识。我认为, 目前内部控制的着力点应是增强内部控制的有效性，并促进其创新完善 一、金融企业内控制度有效性的分析 （一）经济全球化对我国金融企业的影响 1.金融资本衍生化的风险 金融资本的衍生化扩大了企业经营的空间，也带来了巨大的风险。衍生金融市场是当代国际金融领域发展最为迅速的市场。自上世纪90年代以来，金融资本规模急剧扩张，而以各种基金和金融衍生品方式存在的金融资产增长更为惊人。金融衍生品的诞生是源于市场对于规避金融风险的需要，为投资者提供套期保值。然而，金融衍生品天生具有高杠杆的特性，能给予风险投资者以小博大、在短期获得丰厚利润的机会，是一些精于计算的投机者的钟爱，当然，金融机构也深知这种小头寸、大收益所带来的风险。目前，世界主要的金融机构都跻身于金融衍生交易市场，从事金融冒险活动的同时，也采取了一些风险防范的控制手段。尽管多层复核、额度控制等手段对非网络化的衍生交易有一定的作用，但对网络化衍生交易并非行之有效的控制方法。 2.货币化和虚拟化运作模式的考验 经济的货币化和虚拟化运作模式给金融企业的内控带来严峻考验。现代经济的货币化和虚拟化使国际金融越来越脱离实体经济而独立运行。实体经济中，金融企业只需对以往的和现有的实物性交易进行控制就能有效防范和控制风险，如防弹押运车、金库保险箱等。而在虚拟经济中，既不见实物也捉摸不到业务的交易过程，更何况许多衍生交易本身就不存在实质性的内容，如法国兴业银行染指的股指期货，它是避险工具，但更是一种对赌游戏。经济衰退、金融风暴、政治动乱、战争和恶劣天气