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模拟实训指导 基础会计实训 会计模拟实训的程序 会计模拟实训主要工作程序是： 1.实训前准备工作； 2.建账； 3.填制和审核原始凭证； 4.填制记账凭证； 会计模拟实训的程序 会计模拟实训主要工作程序是： 5.根据凭证登记日记账； 6.根据原始凭证和记账凭证登记明细账； 7.按照采用的记账程序不同根据不同的方法登记总账； 8.进行对账工作和结账工作； 9.编制会计报表 一、实训前准备工作 1.认真阅读实训企业的基本信息： 如：企业名称、主要产品、生产工艺、采用的具体会计政策和核算方法 2.准备模拟实训所需物品 如：原始凭证、记账凭证、账簿、报表、凭证封皮等。 二、建账 根据企业具体要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业Et常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。 在建账时要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多少、采用的核算形式及电子化程度来确定，但现金和银行存款日记账必须设置，另外还需设置相关的总账和明细账。具体建账工作包括： 二、建账 建账工作包括： 填写账簿启用日期表(或账簿启用登记表)、账簿经管人员一览表、开设账户、为每一账 户预留一定数量的账页、登记建账日期、抄录账户余额、粘贴口取纸等一系列工作。 二、建账 在建账时学生应根据所要设置的账户选择合适的账页格式，具体标准如下： 1.日记账通常选用三栏式格式为： 二、建账 二、建账 二、建账 二、建账 二、建账 二、建账 二、建账 二、建账 三、填制和审核原始凭证 三、填制和审核原始凭证 三、填制和审核原始凭证 三、填制和审核原始凭证 三、填制和审核原始凭证 三、填制和审核原始凭证 三、填制和审核原始凭证 三、填制和审核原始凭证 三、填制和审核原始凭证 三、填制和审核原始凭证 三、填制和审核原始凭证 四、编制和审核记账凭证 四、编制和审核记账凭证 四、编制和审核记账凭证 四、编制和审核记账凭证 四、编制和审核记账凭证 四、编制和审核记账凭证 五、登记日记账 五、登记账簿 五、登记账簿 五、登记账簿 五、登记账簿 五、登记日记账 六、登记明细账 六、登记明细账 六、登记明细账 六、登记明细账 六、登记明细账 六、登记明细账 七、登记总账 七、登记总账 八、对账与结账 八、对账与结账 八、对账与结账 八、对账与结账 八、对账与结账 八、对账与结账 八、对账与结账 八、对账与结账 八、对账与结账 八、对账与结账 八、对账与结账 八、对账与结账 八、对账与结账 九、编制报表 九、编制报表 九、编制报表 九、编制报表 九、编制报表 九、编制报表 九、编制报表 九、编制报表 九、编制报表 （3）转账凭证的格式及填制方法 转账凭证的填制方法与收款凭证、付款凭证略有不同。主要是凭证内的“账户名称”即科目栏应分别填列应借、应贷的总账账户和所属的明细账户。 要先填借方账户，后填贷方账户，借方账户应记金额，在借方账户同一行的“借方金额”栏填列；贷方账户应记金额，在贷方账户同一行的“贷方金额”栏填列。借、贷方金额栏合计数应相等。 转 账 凭 证 总号： 第 3 号 2005年1月1日 分号：转字第1号 0 0 0 0 5 1 ￥ 0 0 0 0 5 1 ￥ 合 计 √ 0 0 0 0 5 1 圆钢 原材料 √ 0 0 0 0 5 1 电表 生产成本 生产领用 分 角 元 十 百 千 万 十 分 角 元 十 百 千 万 十 记账符号 贷 方 金 额 借 方 金 额 明细科目 总账科目 摘 要 会计主管：张公 记账：刘山 审核：赵五 出纳：李影 制单：王天 现金日记账的登记： 现金日记账是由出纳人员根据现金的收款凭证和付款凭证逐日逐笔登记，并于每日业务终了时结出本日发生额和余额的会计账簿。现金日记账一般采用“三栏式会计账簿”。 现金日记账的登记方法如下： (1)将发生经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。 (2)在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会计账簿的依据。对于现金存入银行或从银行提现业务，由于只填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付×号”。 现金日记账的登记方法如下： (3)在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。 (4)根据记账凭证上的会计分录，在