管理案例精选集学习心得.docVIP

案例分析后心得体会 -----XXX 一、2014年度案例分析 洽洽食品2014年度管理案例精选集是洽洽人呕心沥血创造出来的生产、管理经典案例，它指导我们在平时的工作中需要细心谨慎，按公司的规章制度，发挥洽洽人2-3-9文化精髓，为公司创造出利益。此案例精选集从企业生产到企业管理，涵盖一个企业的方方面面，很好地向员工展示我们工作中遇到的种种困难与漏洞，不断警醒我们需要不断创新，完善我们的工作章程与工作方法，帮助企业跨国一个又一个难关。 本小组隶属营销审计部，下面针对有关促销活动有关问题说说相关看法。 ?二、兑奖舞弊案例评析 随着市场竞争的日益激烈，生产厂家或商家往往会经常采取各种促销手段来扩大销售，常用的促销措施包括发放奖品、奖券、返券、赠品和其他促销返利等。但在促销活动中，往往会出现不少“窃奖”等违规行为，即厂家或经销商内部的部分员工会为了个人利益私自将奖券拿走，或拿给亲属兑奖，这种行为一方面破坏了厂家或商家的利益，另一方面也损害了消费者的利益，严重者会触犯刑法。这些“窃奖”的发生与促销过程中内部控制缺失或不当有很大关系。 很多舞弊案件的发生，往往都是基本的不相容职务分离没做到，所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。我国《企业内部控制基本规范》第二十九条“不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。” ?? 三、完善促销活动中内部控制的建议 针对促销活动，建议从内部控制五要素角度出发，从以下方面加强控制，防范风险： 1、从内部环境方面，除员工进行必要培训或教育，在规则方面，明确“窃奖”的惩罚机制，并规定企业员工亲属不得中奖，或即使允许员工亲属中奖，也应当向企业报告，防止员工。 2、在风险评估方面，在促销方案设计时，要完善操作流程、明确规则，并由独立的风控部门或内审部门对促销方案评估，考虑方案中是否存在潜在漏洞，起到事先降低风险的作用。很多舞弊的发生是因为促销方案或规则本身有很大漏洞，恰恰说明企业缺少必要的风险评估。 3、在控制活动方面，尤其是加强不相容职责的分离，防止一人包办流程的所有环节，对中奖的审批与执行进行分离，此外加强各个环节的控制。以奖券为例，可采取的控制措施有： （1）设计阶段：奖券应连续编号和设计特殊的防伪标志。 （2）印刷阶段：由采购部专门负责奖券印刷商的选择和评估，进行询价比价，并保留书面的记录且与印刷商签订合同，约定各奖项名额和总的奖券数量。 （3）验收阶段：仓储物流部对奖券进行验收，确认奖券数量和完整程度。 （4）交接阶段：仓储物流部将奖券运输至各门店，门店需在送货单上确认送货数量。 （5）保管阶段：由门店的安排专人负责奖券的保管，该人与奖券发放人不为同一人。另外书面记录出入记录。 （6）奖券兑换阶段：企划部应对具体的奖券发放兑换做书面的规定。活动执行人员应按活动具体执行。财务部需认真核对发票与中奖券的资料，并要求中奖人与奖券以拍照的形式做书面记录。门店督导人员对每笔兑奖的信息进行核实。 （7）作废阶段：中奖的券由专人负责作废销毁。 4、在信息沟通方面，做好内部信息传递，很多舞弊都是利用信息不对称来实施的，通过建立相关信息汇报机制，并对促销活动进行总结分析，可发现促销活动中不规范行为。 5、在内部监督方面，设立内部监督部门定期进行审计，建立举报制度，公布举报电话或电邮，公布保密及奖惩制度，保证有合适的举报渠道，并可采取回访中奖者方式确保促销活动有效实施。 四、案例分析总结 我认为案例分析方法是一种有效的工具。通过案例分析训练使我们掌握的是一种解决问题的思路和方法，这种思维感觉和解决问题的思路可以用来指导我们日后的实践工作。在今后的工作中我们需要面对不同的行业、工作环境、特定的工作人群等，我们应当按照所学到的管理方法去创造一种最适合的解决方案。