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2016年最新企业所得税汇算清缴及风险防范
期间费用明细表 A104000 适用范围 具体行次说明 注意事项 风险防范 纳税调整明细表填报与风险防范 主要内容 两部分: 第一,总体介绍15张表 第二,各表具体填报事项与风险防范 纳税调整项目明细表 适用范围 报表内容分类 需要填列附表的项目 5000表总体填报事项 63号文填报说明中的错误 六大类项目填报事项 六大类项目填报事项 序 号 类 别 第一类 收入类调整项目 第二类 扣除类调整项目 第三类 资产类调整项目 第四类 特殊事项调整项目 第五类 特别纳税调整应税所得 第六类 其他 收入类调整项目 熟悉收入调整项目 收入类项目新旧对比 主要变化 分项目解读 关注风险防范 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105010表格构架 A105010表格栏次 视同销售业务注意事项与风险防范 房地产业务注意事项与风险防范 未按权责发生制原则确认的收入 熟悉申报表 适用范围 政策依据 注意事项与风险防范 分项解读 分期确认收入 分期收款方式销售货物收入 执行大准则的企业 执行小准则的企业 政府补助递延收入 政府性补助 会计处理 税务处理 纳税调整 投资收益纳税调整明细表 熟悉明细表结构 适用范围 税法依据 注意事项 风险防范 专项用途财政性资金 熟悉表格结构 注意事项 风险防范 扣除类调整项目 共15个调整项目 新旧扣除表比较表 具体项目填报 税务风险防范 职工薪酬纳税调整明细表 适用范围 熟悉表格 表格说明 政策依据 注意事项 风险防范 业务招待费支出 政策依据 注意事项 风险防范 广告费和业务宣传费支出 适用范围 熟悉表格 政策依据 注意事项 风险防范 捐赠支出纳税调整明细表 适用范围 熟悉表格 表格说明 政策依据 注意事项 风险防范 利息支出 政策依据 注意事项 风险防范 佣金和手续费支出 政策依据 注意事项 风险防范 资产类调整项目 熟悉表格 新旧资产表比较表 共3个调整项目 较为重要的是资产折旧、摊销 A105080 资产损失(A105090) 固定资产加速折旧、扣除明细表 熟悉表格 表格说明 注意事项 风险防范 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 适用范围 两张表格 熟悉表格 表格说明 政策依据 注意事项 风险防范 企业重组纳税调整明细表 适用范围 熟悉表格 报表说明 政策依据 注意事项 风险防范 政策性搬迁纳税调整明细表 适用范围 熟悉表格 政策依据 注意事项 风险防范 特殊行业准备金纳税调整明细表 适用范围 熟悉表格 政策依据 注意事项 风险防范 弥补亏损明细表填报方法与风险防范 弥补亏损表的填写与风险防范 分立转出亏损额 政策性搬迁政策 年度表述与顺序 表内的逻辑关系 新表纳税调整后所得 第2列第6行的填写 第2列第1-5行的填写 税务稽查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损 境内盈利时,境外所得能否弥补境内以前年度亏损 2016年最新企业所得税汇算清缴及风险防范 李晶 教授 2016年最新企业所得税汇算清缴及风险防范 李晶 教授 主要内容 企业所得税申报表:2014修订背景架构与功能 2015+2016年度企业所得税申报表:更新与补充 基础信息表 纳税申报表填报 收入成本费用明细表填报注事项 纳税调整明细表填报注意事项 ※ 弥补亏损明细表填报方法 税收优惠明细表填报注意事项 境外所得税收抵免明细表注意事项 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表注意事项 企业所得税申报表:修订背景架构与功能 企业所得税汇算清缴申报表 申报表是税收政策的体现形式 所有税收政策都要体现在企业纳税申报中 全面准确反映税收政策是纳税申报表的基本要求 基本法律法规 中华人民共和国企业所得税法主席令第六十三号 中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令第512号 关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知国税函[2008]159号 申报专门法规 关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知国税发[2008]101号(公告2014年第63号废止) 关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知国税函[2008]1081号(公告2014年第63号废止) 关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的公告公告2014年第63号 关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知税总所便函[2015]21号 关于享受西部大开发优惠政策企业填报年度纳税申报表问题的通知税总所便函[2015]27号 关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告公告2015年第31号 关于修改企业所得税
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