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在烟草行业经济责任审计问题整改工作会议上的讲话 在烟草行业经济责任审计问题整改工作会议上的讲话同志们：这次会议的主要任务是传达贯彻国家局关于行业经济责任审计问题整改意见，布置全省系统行业经济责任审计问题整改工作。刚才，省局（公司）有关部门就整改工作进行了具体布置，总会计师也对整改工作提出了明确要求，我完全同意。关于审计整改问题，我再强调几点：一是要分三类进行整改，对国家局点到的问题，不要遮遮掩掩，要不折不扣整改到位；对本单位存在的其他问题，不要放任，要立即整改；对于苗头性、舆论导向性问题，不要心存侥幸，要立见立改。二是在对待整改问题上，要严到底；有些问题要挖到根，找出问题的根源；有些问题要整到位，不留隐患。各单位会后要抓好落实。下面，我就新形势下如何加强财务、审计监督，谈几点个人意见。一、?要形成多层次的财务监督，增强财务治理的协同性资产管理、财务管理事关国家利益。作为企业，首先要对国家利益负责。在宏观层面上，财务管理分为国家、企业和具体工作人员三个层次。在整个资产管理和财务管理过程中，我们一要摆正关系；二要依法履职；三要权责分明；四要执行到位。在微观层面上，上世纪80年代，我国学者就开始研究财务内部治理问题，提出了财务分层治理理论，从最初的二层治理理论，发展到三层治理理论，到21世纪提出了五层治理理论，其随着经济的发展而不断完善。财务分层治理理论的发展，实质上扩大了企业财务的外延，深化了对企业内”，审计的“真实性、正确性、合规性、效益性”。这“八性”体现的具体要求都和监督、规范有关系，财务、审计各自处理好这四个原则，才能真正实现“四平八稳”。把握这“八性”原则，作为财务审计工作的基石。各个职能部门要从各自的业务角度把好关，要对业务发生的真实性负责，反映事情的本来面目，不搞违反原则的变通，更不能违反财经纪律；对把握不准、复杂的业务，要及时与财务、审计部门沟通协商，把事情做正确，不留后遗症。财务、审计部门要发挥主观能动性，要主动融入、做好服务，加强前置性把关，要敢于提出不同意见，发出不同声音，这才是真正发挥作用。要继续转变传统观念，不能凡是领导交待的事情，我都照办。有些事能不能办，政策允许不允许，领导不一定都很清楚。要学会从“按决定办事”到“按规定办事”，从“按领导指示办事”到“按 HYPERLINK /0c/32/index.html 规章制度办事”。即使领导同意了，也要按照一定的规程办，办事的程序不能少，办事的规矩不能少，最终还要体现在谁办事谁负责上。如果领导非要办，也行，对于不同的意见和看法要记录在案、留有痕迹，便于日后分清责任。前面的监督到位了，我们就基本掌握了主动，再把好后续的关口，整个经济工作就相对比较安全了。当然，事中、事后的把控也很重要，这也是个责任心的问题。人员财务层面，尤其是财务人员，在入账之前要把好最后一道关。把好账本这道关，能够降低企业的最大风险，财审人员怎么体现能力和水平，就在这个方面。在风险当中，把关作用是极其突出的。审核把关，不是简单的核对数字，也不是简单的签字审批，而是要去关注和发现数字背后的东西。会计监督职能中就提出，要对经济业务的真实性、合法性和合理性进行审查。真实性、合法性都好理解，什么是合理性，就是经济业务是否符合客观经济规律和内部管理要求。在进行合理性审查时，要看是否有内部管理规定，没有规定，要督促相关部门去制定规定，让以后的工作有规可依；有规定的，要看是否按规定执行了；经济事项是否符合常理，等等。财务人员只有将这些关口都把住了，才可能将问题消灭在萌芽状态、入账之前。财务审计无小事，归科入账需谨慎。过去认为摆平就是生产力，现在大环境不一样了，出了问题，靠抹、靠摆平的时代已经过去了，靠的就是自律，不出问题才是生产力。二、?要强化财审人员的政治素质，增强政治敏感性经济学上有一个委托代理理论，就是委托人授权代理人，让代理人为之提供服务。委托代理关系起源于“专业化”的存在。当存在“专业化”时，代理人行使管理权比委托人更具优势。财务、审计工作因其本身具有很强的专业性，而受企业领导层委托，对本单位的经济工作实施监督，这就构成了一种委托代理关系。企业领导层与财务、审计部门具有目标的一致性，即共同致力于维护企业经济工作的安全性。企业领导层作为委托人，应当为财审人员依法履行职责提供必要的支持和帮助，要为财务审计工作的顺利开展营造环境、创造条件。首先要赋予财务、审计部门参与相关决策的权利，这是前提条件，否则，如果连参与、知晓的权利都没有，还谈什么监督。去年，我在全省系统财务审计工作会议上就提出，今后，凡是涉及资金、资产的活动，特别是在没有配备总会计师的单位，要让财务、审计部门参与进来，发挥财务审计参谋助手和保驾护航的作用。此外，一些专业性较强的工作也应该如此。决策时没有专家