第15章-城市维护建设税解读.pptVIP

多项选择题 1．下列情况中，属于城市维护建设税征税对象的有（ ）。 A．海关对进口代征的增值税、消费税 B．缴纳增值税的交通运输企业 C．外商投资企业 D．外国企业 * 2．我国现行城市维护建设税的适用税率有（ ）。 A．7% B．5% C．3% D．1% * 3．关于城市维护建设税的下列说法正确的有（ ）。 A．随“三税”的减免而减免 B．随“三税”的退库而退库 C．按减免“三税”后实际缴纳的税额计征 D．个别缴纳有困难的，可由县级以上税务局长批准给予减免 * 4．下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（ ）。 A．纳税人实纳“三税”税额 B．纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金 C．纳税人偷逃“三税”被处的罚款 D．纳税人偷逃“三税”被查补得税款 * 5．下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。 A．纳税人缴纳“三税”的地点，就是城市维护建设税纳税地点 B．流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C．流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 * 判断题 1．凡负有缴纳“三税”义务的单位和个人都是城市维护建设税的纳税义务人。（ ） 2．城市维护建设税的计税依据是纳税人应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额。 （ ） * 3．只有同时缴纳了增值税、消费税、营业税的纳税人才需缴纳城市维护建设税。 （ ） 4．出口货物退还增值税的同时，应退还城市维护建设税和教育费附加。 （ ） * 5．流动经营等无固定纳税地点单位，在经营地缴纳“三税”的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率。 （ ） * 单项计算题 1．某企业2014年1月共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳增值税和消费税260万元。则该企业1月份计算城市维护建税的计税依据是（ ）万元。 A．562 B．460 C．200 D．362 * 2．地处市区的某外贸公司为一家外商投资企业，2014年1月实际缴纳增值税50万元，营业税10万元，契税6万元，取得增值税出口退税10万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。 A．3 B．3.5 C．4.2 D．4.62 * 3．某市一企业2013年12月被查补增值税50?000元、消费税20?000元、所得税 30?000元，被加收滞纳金2?000元，被处罚款8?000元。则该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加（ ）元。 A．7 000 B．5 000 C．8 000 D．10 000 * 综合分析题 1．甲企业地处市区，2013年12月实际缴纳增值税15万元；当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税7万元。请问甲企业缴纳多少城市维护建设税？如何缴纳？ * 2．地处市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元。当月企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7?800件，对外批发销售6?000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。已知化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%。按顺序回答下列问题。 * （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税税额。 （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税、增值税税额。 （3）计算该企业应缴纳城建维护建设税、教育费附加。 * * * 第十五章  城市维护建设税 * 本章学习目标 1．了解城市维护建设税的概念与作用。 2． 掌握城市维护建设税法律制度的主要内容， 能确定纳税人、征税范围，选择适用税率。 3．熟悉城市维护建设税计税原理，能计算城市 维护建设税应纳税额。 4. 熟悉城市维护建设税征收管理法律规定，能 完成税款缴纳任务。 * 本章学习目标 5. 能向企业员工宣传城市维护建设税法规政策，并共 同进行税收筹划。 6.能与税务部门沟通，以获得他们对税收优惠的支持。 * 第一节 城市维护建设税概述 * 第二节 城市维护建设税纳税人与征税对象 * 二、征税对象确定 * 第三节 城市维护建设税税额计算 一、税率选择 城市维护 建设税 税率 纳税人所在地在市区：7% 纳税人所在地不在市区、县城或镇：1% 纳税人所在地在县城、镇：5% * 二、税收优惠 城市维护建设税是一种