第三章讲义(会计信息系统)文件材料.ppt

主讲：张小年刘双凤 深圳广播电视大学;《会计信息系统 》;一 账务处理子系统的手工处理方式;一、账务处理子系统手工处理方式;使用计算机处理会计业务，原有手工条件下，根据原始凭证编制记账凭证、根据记账凭证按科目分类生成有关日记账和明细账、根据账簿记录编制会计报表，这一基本的处理程序并没有发生变化。;计算机账务处理中会计业务处理的基本流程;计算机账务系统业务处理流程;系统初始化;包括系统工作环境设置，账套设置，科目、凭证种类、初始余额录入，系统的人员管理，初始银行未达账，初始未核销往来账等设置。 ;1. 仔细阅读使用手册;1. 仔细阅读使用手册;会计科目体系的设置应考虑以下几方面的要求 ：;③设置会计科目必须满足报表的要求 会计报表是会计信息息统的输出的基本信息之一，报表中的各项数据应能方便的从机内账中自动生成。报表中的各个要素，应能从各级会计科目中找到。;（2）记账凭证类型的确定;3. 会计数据资料的准备;(1).往来账户数据的准备;(3).科目余额的准备;(4).凭证摘要的规范化;4. 会计组织和人员分工的确定;二、系统控制参数设置;1. 凭证控制设置;（3）凭证控制：处理凭证时，系统能够进行的操作控制。 打印凭证页脚姓名： 凭证审核控制到操作员： 出纳凭证必须经由出纳签字：;2.账簿设置;1.会计科目设置的内容;1.会计科目设置的内容;（3）科目类型：科目类型是指会计制度中规定的科目类型，分为：资产、负债、所有者权益、成本、损益。;（7）辅助核算：也叫辅助账类。用于说明本科目是否有其它核算要求，系统除完成一般的总账、明细账核算外，还提供部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算五种专项核算功能供选用。;（1）科目增加：该功能允许增加一个新的会计科目，增加时要进行合法性和正确性检查，即不能有相同的科目代码出现，保持科目代码的唯一性。 ;（4）科目删除：对于不再使用的科目，可以将其从科目库中删除掉。但是已有余额的科目不能删除，不能删除非末级科目。 ;3.会计科目编码方案;注意：由于账务系统运行时计算机只以科目代码来识别账户，因此科目编码非常重要，除上面所说原则外，编码时还需要注意以下问题： 科目代码应输入全码，即从一级科目至本级科目的各级代码组合而成的代码组。 科目代码必需具有唯一性， 即每一个会计科目有而且只有一个代码来代表。 科目代码要在满足核算和管理的前提下适合计算机识别和分类处理。 科目代码应简单明了，便于操作人员记忆和使用。 科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数，以免增加输入和运算的工作量，增加出错的可能性。 考虑到单位业务的扩展和管理要求的不断提高，科目代码还应具有一定的扩展性，以便需要时能够灵活对科目进行增删。;4.会计科目辅助核算设置;四、凭证类别设置; 某些类别的凭证在制单时对科目有一定限制，通常系统有五种限制类型供选择： 借方必有：制单时，此类凭证借方至少有一个限制科目有发生额； 贷方必有：制单时，此类凭证贷方至少有一个限制科目有发生额； 凭证必有：制单时，此类凭证无论借方还是贷方至少有一个限制科目有发生额； 凭证必无：制单时，此类凭证无论借方还是贷方不可有一个限制科目有发生额； 无限制：制单时，此类凭证可使用所有合法的科目。;五、设置项目档案;六、期初余额录入;期初余额的录入分两部分：无辅助核算科目期初余额录入、有辅助核算科目期初余额录入。;期初余额录入完毕后，应该试算平衡。期初余额试算不平衡，将不能记账，但可以填制凭证；已经记过账，则不能再录入、修改期初余额，也不能执行“结转上年余额”的功能。;4.常用摘要定义;1.定义结算方式;3.常用凭证定义;一、填制凭证;一、填制凭证;为确保登记到账簿的每一笔经济业务的准确性和可靠性，制单员填制的每一张凭证都必须经过审核员的审核。审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。;几点注意：;凭证汇总;三、记账;系统记账一般都遵循这样一个过程：;虽然记账凭证在输入和审核时已经经过多次检验，但为了确保会计数据的正确，系统在登记机内账簿时仍将对记账凭证进行一次平衡校验和会计科目等有关内容的检验。 如果发现不平衡凭证或错误凭证，系统会将不平衡的凭证或错误凭证的类别和凭证号显示给用户，同时停止记账。; 以上工作完成后，系统自动将选定的记账凭证登记到机内账簿中（包括部门核算、往来核算和项目核算的辅助账簿），并进行汇总工作，计算出各个科目最新的本月发生额、累计发生额和最新的当前余额，将其保存在系统中，完成记账工作并将已记账的凭证张数显示给用户。;记账工作需注意以下问题：;四、账簿输出;账簿 输出 包含;第四节 账务处理子系统 辅助核算与管理;一、部门核算和管理;二、个人往来核算与管理;2.个人往来