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山 东 科 技 大 学 本科毕业设计（论文）开题报告 题 目 论企业所得税的纳税筹划 学 院 名 称 财经系 专业班级 会计学07-4（跨校）班 学生姓名 学 号 指 导 教 师 申稳稳 填表时间： 2009 年 4 月 10 日 填表说明 1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。 2.此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期完成，经指导教师签署意见、相关系主任审查后生效。 3.学生应按照学校统一设计的电子文档标准格式，用A4纸打印。 4.参考文献不少于8篇，其中应有适当的外文资料（一般不少于2篇）。 5.开题报告作为毕业设计（论文）资料，与毕业设计（论文）一同存档。 设计（论文） 题目 论企业所得税的纳税筹划 设计（论文） 类型（划“√”） 工程设计 应用研究 开发研究 基础研究 其它 √ 本课题的研究目的和意义 企业所得税是以生产、经营和其他所得为课税对象所征收的一种税。企业所得税具有确定复杂、影响广泛的特点，因此作为以追求盈利为目的的经济组织，企业必然会通过各种方法来努力减少其所得税费用，以获取最大的收益。企业所得税是当今世界最流行的税种之一,也是企业进行税收筹划时主要考虑的税种,因为相对于流转税而言,它有两个特点:一是涉及企业生产经营的各个方面,从收入的确认、费用的扣除或分摊,到成本的归集等二是企业所得税法规定了较多的税收优惠,这样就使该税种的纳税筹划有较大空间,通过筹划也能给企业带来明显的效益。本文以系统的观点,围绕追求税后收益最大化这条主线,以有效纳税筹划理论为依据,在对企业所得税纳税筹划进行可行性分析的基础上,1 引言 1.1 企业所得税纳税筹划的必要性和可行性 1.2 企业所得税纳税筹划国内外研究现状 1.3 论文研究的内容 1.4 论文技术路线和研究方法 2 企业所得税的基本理论 2.1企业所得税纳税筹划的概念、特征 2.2新税法下企业所得税的会计处理方法 2.3新企业所得税法特别纳税调整解析 3 企业所得税的筹划方法及案例 3.1 缩小应税收入 3.1.1合理规避视同销售收入或所得 3.1.2 营业收入的纳税筹划 3.2 选择合适的结算方式进行纳税筹划 3.2.1合理选择购货对象的纳税筹划 3.2.2 巧妙处理兼营和混合销售行为 3.3 所得税会计政策的纳税筹划 3.3.1利用企业存货计价方法进行纳税筹划 3.3.2 利用固定资产折旧计算方法进行纳税筹划 3.3.3 选择合理的费用分摊方法 3.4 企业所得税的推迟纳税策略 3.5 合理归属所得年度 3.6 应纳税所得额的税务筹划 3.6.1合理压缩收入总额 3.6.2利用准予扣除项目进行税务筹划 3.6.2.1 利用利息支出进行纳税筹划 3.6.2.2 利用公益\救济性捐赠支出进行纳税筹划 3.7所得税会计政策的纳税筹划 3.7.1利用企业存货计价方法进行纳税筹划 3.7.2 利用固定资产折旧计算方法进行纳税筹划 3.7.3 选择合理的费用分摊方法 3.8 有关费用的纳税筹划 3.8.1 营业费用的纳税筹划 3.8.2 管理费用的纳税筹划 3.8.3 财务费用的税收筹划 4 企业所得税纳税筹划的几点建议 4.1 充分利用税收优惠政策 4.2 利用亏损弥补进行税收筹划 4.3 适时利用对外捐赠进行税收筹划 结束语 致谢 参考文献 附录 三、文献综述（ 同类课题国内外研究请况及其发展） (一) 纳税筹划国外研究现状 自从出现税收，人们就产生了规避税收、减少税负的欲望和动机。尽管纳税筹划研究在西方起步较早，但同样经历了由被排斥、否定到认可、接受的过程。直到20世纪30年代，纳税筹划才得到西方法律界和政府当局的认可。到目前为止，西方纳税筹划理论的发展历经了两个阶段： 1、初期的纳税筹划理论：早期的纳税筹划被界定为“纳税人通过安排他(她)的经营活动使纳税最小化的能力”。这种传统理论虽然简单明了，但他没有考虑成本以及合法性问题，并且只以“纳税最小化”为目标，因而在实践中受到制约。 2、有效纳税筹划理论：鉴于传统理论的种种缺陷，纳税筹划逐渐与纳税最小化相分离并形成了新的理论，即“有效纳税筹划理论”，它是一种研究在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有利的纳税筹划方案的理论。诺贝尔经济学奖得主斯科尔斯(Myron