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内蒙古农业大学农业推广硕士学位论文 5 现“三位一体”监督管理新体制的第一步，而更为重要的是按照市场经济的运行法 则，科学合理地划分银监会、省级政府和农村信用社各自的监督管理权限和责任， 并加以落实。 再次、综观环境方面的保障机制、社会诚信环境尚未建立，区域经济环境的差 异越来越大。农村信用社所处的区域经济环境的差异性，带来了改革试点工作的复 杂性，增加了改革的难度，影响着改革的进程。同时，农村地区社会诚信度较低， 以及农村信用社缺乏保险保障机制的现状，制约着农村信用社信贷资产质量的提高、 信贷支农资金的投放以及良性信贷机制的建立。 2. 国内外农村信用合作金融的发展状况 2.1 国外信用合作金融的发展状况 现代意义上的合作社已有100多年的历史（方马林，2000）。在国际合作社联盟 成立一百周年代表大会（1995年9月20—23日在英国的曼彻斯特市举行）上，总结了 国际合作社运动的历史经验，包括从罗虚戴尔到蒙德拉贡合作社的成功经验以及许 多合作社失败的教训，将合作社基本原则进一步修订为七项原则，即自愿和开放的 社员原则、社员民主管理原则、社员经济参与原则、自主和自立原则、教育培训和 信息原则、合作社间的合作原则和关心社区原则。根据目前世界各国合作金融的发 展，大致可以将合作金融分为两种类型：一种是以德国、法国、美国为代表的欧美 国家发达市场经济条件下的合作金融。这些国家的合作金融体系虽然根据各自国内 具体情况设置不同，但都遵循了国际合作联盟的七大原则，属于真正意义上的合作 金融。另一种是以日本为代表政府参与、官办色彩较浓的亚洲国家合作金融。日本 在第二次世界大战结束前后也借鉴欧美国家的经验，陆续建立了农林中央金库、农 业协同组合、信用金库、劳动金库等合作金融组织，它们分别拥有具有较强合作色 彩的基层机构和独立核算、自主经营的中央机构，并有相关行业协会，但其体制建 设属于制度金融和合作金融并存的多层次合作金融体制。在一定程度上，这些国家 的合作金融体系的演进代表着市场经济条件下信用合作制度的发展趋势。他们日趋 规范和完善的发展经历、切合国情的改革举措、独具特色的金融创新，对我国正在 进一步深化农信社的改革，具有一定的参考价值和借鉴意义。 2.1.1 德国合作金融的发展状况 德国是信用合作组织的发源地，早在十九世纪五十年代莱夫埃森就创立了农村 信用合作社，也就是沿用至今的全球第一家莱夫埃森合作银行。1889年德国就有了 合作银行法，1895年建立了中央合作银行，并建立了德国合作社协会。德国合作金 融有下列特点： 6 关于内蒙古农村信用社体制改革问题与对策的实证研究 （1） “三角形”结构的合作银行体系。顶端是德国中央合作银行，中间是三家 区域性合作银行，底层是2500 家地方性合作银行及2 万多个分支机构。是欧洲最大 的合作银行体系，总资产占德国银行总资产的20%以上。 （2） 自下而上入股、自上而下服务的合作银行体系。德国三级合作银行体系， 各级合作银行都是独立的法人经济实体，2500 家地方合作银行由农民、城市居民、 个体私营企业、合作企业和其他中小企业入股组成，并由入股股东所有；三家区域 性的合作银行由地方合作银行入股组成，由地方合作银行所有；中央合作银行由区 域性合作银行和地方性合作银行入股组成，在中央合作银行的股份中，地方性合作 银行通过区域性合作控股公司拥有49.7%的股份，地方合作银行直接入股2.9%，区 域性合作银行拥有30.1%的股份。三级合作银行不存在隶属关系，中央合作银行对地 方合作银行也没有管理职能，但有金融服务的功能，主要是调剂资金融通服务、合 作银行系统资金支付结算服务、开发提供银行产品、提供证券、保险、租赁、国际 业务等金融服务。 （3）依托联邦中央银行和行业审计的监督体制。德国银行业和证券及保险业统 一由联邦金融监管局及联邦中央银行负责监管，监管局隶属联邦德国财政部。对合 作银行的监管主要依据是三个基本法，即银行法、商业银行法和合作社法，合作银 行与其它商业银行的地位相同，合作银行的组织结构要遵循合作社法，业务运作要 遵循商业银行法。联邦监管局在各州和地方没有分支机构，因此监管局对合作银行 的监管只是非现场监管，对合作银行的现金流动性监管及监管数据和信息的获得主 要依靠合作审计联合会和联邦中央银行及分支机构。 德国有十一个区域性的合作审计联合会，专门负责对德国各类合作社机构进行 审计，主