2012年度会计继续教育会计准则及制度_新会计准则第18号试题及答案.pdfVIP

新会计准则第18号──所得税 一、单选题 1、某公司2008年 12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求 其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算 应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年 12月31 日，该项罚款尚未支付。则2006年末 该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。 A.0 B. 100 C. －100 D.不确定 A B C D 【正确答案】A 2、在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按（ ）确认收入。 A．销售价款 B．销售价款和收取的手续费之和 C．收取的手续费 D．商品售价减去商业折扣 A B C D 【正确答案】C 3、某企业期末持有一批存货，成本为1000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值 为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法 规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万 元。 A.1000 B.800 C.200 D.0 A B C D 【正确答案】A 4、企业2008年8月1 日研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本 化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年。按照税法规定，该内部研发项 目形成无形资产的部分可以按照无形资产成本 150%摊销。则该项无形资产研发成功时产 生的暂时性差异为（ ）。 A.可抵扣暂时性差异600万元 B.可抵扣暂时性差异 1150万元 C.应纳税暂时性差异 1200万元 D.可抵扣暂时性差异 1200万元 A B C D 【正确答案】A 5、南方公司于2008年7月1 日购入甲公司30％的股份准备长期持有，从而对甲公司具有 重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司2008年度实现净利润13500 万元，其中1－6月份实现净利润5000万元。南方公司适用的所得税税率为25％，甲公司 适用的所得税税率为15％。2008年12月31 日南方公司应确认的递延所得税负债为（ ） 万元。 A．300 B．588.24 C．1588.24 D．306 A B C D 【正确答案】A 6、某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应 责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关 费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为（ ）万元。 A.800 B.600 C.1000 D.200 A B C D 【正确答案】A 7、某股份公司2008年度实现利润总额2500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元， 本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资 产负债表债务法核算，2008年起所得税率为25％，而以前为33％。假定按税法规定，计提 的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备 作