[经济学]财政学-第八章.pptVIP

第八章 税收制度 学习目的和要求： 本章主要阐述税收对经济的影响作用和税收制度的基本理论。核心问题是我国税收制度的改革与调整。要求掌握和理解以下问题： 1、掌握税收收入效应和替代效应的含义 2、掌握税收对劳动供给、居民储蓄、投资以及个人收入分配的不同影响 3、掌握税收制度的组成和发展 4、了解我国税制的历史演进 5、掌握流转税、所得税、资源税和财产税的特征、功能和主要税种 6、理解我国税收制度改革与调整的原因及其意义 7、掌握调整后个人所得税和内、外资企业所得税的变化情况 8、掌握增值税和个人所得税的计算方法 本章包括五部分内容 一、税收的经济效应 二、税收制度的组成与发展 三、流转税 四、所得税 五、资源税与财产税 第一节 税收的经济效应 一、税收经济效应的作用机制 1、税收的经济效应 2、税收的收入效应 3、税收的替代效应 参见P.237-239。 二、税收的经济影响 1、税收对劳动供给的影响：收入效应和替代效应分析 2、税收对居民储蓄的影响 3、税收对投资的影响 4、税收对个人收入分配的影响 参见P.239-247。 三、税收与经济发展 （一）税收负担分析 税收负担：是指国家征税减少了纳税人的直接经济利益，从而使其承受的经济负担。它反映一定时期内社会产品在国家与纳税人之间税收分配的数量关系