[工程科技]内部管理之财务改进—樊文锋12-23.ppt

大庆榆树林油田开发有限责任公司财务管理报告 导 读 财务管理工作是企业管理体系的核心，对榆树林公司的未来发展有着更加重要的作用 企业财务管理工作的内容 企业的主要财务关系 修订后的会计法对企业财务管理提出了更新、更高的要求 导 读 榆树林公司财务管理制度不健全，存在严重的缺失情况 现行财务管理制度评价：榆树林公司编制预算依据的定额过于陈旧，严种影响了预算的可操作性 职能薄弱：财务管理职能发挥不完全 部门职能重叠交叉导致部分财务职能缺位 对基层单位财务工作管理和监督失控 财务部对存货管理和成本的控制能力很弱 成本会计岗位没有发挥分析、预测和控制的职能 榆树林公司现阶段预算管理中缺乏制度规范，预算流程上仍带有浓厚的计划色彩 综合服务队年终不与榆树林公司进行合并报表处理，实际上形成了公司的帐外资产 与同行业企业相比，榆树林公司现有资产结构严重影响了资产的盈利性和流动性 榆树林公司在帐务处理流程上存在漏洞 榆树林公司财务部门在报销程序中实际上起不到监督作用 在现金管理上也存在违规操作行为 榆树林公司财务管理人员素质不高，难以适应企业快速扩张中资本运营的需要 同时，财务人员在工作中缺乏主动性，进取心不强 财务管理在业务中以事务性工作和事后控制为主，未起到参与决策和事前、事中的监督作用 没有完全发挥财务监督审计职能，缺乏制度性约束，难于保证财会事项与信息的客观性、完整性 总结：榆树林公司目前财务管理中的主要问题是制度与职能不健全、流程存在漏洞、人员素质和监督控制能力较弱 导 读 榆树林公司根据战略发展要求，在未来一段时间内应采取稳健发展型财务战略 财务管理制度改进建议：健全财务管理制度体系 财务管理制度改进建议：制定预算管理办法 财务管理制度改进建议：制定固定资产处理、报废管理规定 财务管理制度改进建议：制定资产保值增值指标体系 榆树林公司财务部管理岗位改进建议方案 充分研究折旧和税收政策，为公司设计合理避税方案，增加现金净流入 对基层财务管理和控制的改进建议 预算方式改进建议：由基数法预算方式改为零基预算方式 预算编制内容改进建议：完善定员定额制度，建立预算项目库 预算编制程序改进建议 项目库主要内容 资产管理改进建议：榆树林公司应采用多种方式加强对闲置资产的利用和处理 会计流程改进建议 财务人力资源改进建议：从招聘的源头抓起，建立健全财务人员岗位培训、交流制度 榆树林公司审计改进建议 谢 谢 大 家！ 总资产增长率 固定资产成新率 三年利润平均增长率 三年资产平均增长率 销售增长率 资本积累率 发展能力状况 流动比率 速动比率 现金流动负债比率 长期资产适合率 经营亏损挂帐比率 资产负债率 已获利息倍数 偿债能力状况 存货周转率 应收账款周转率 不良资产比率 资产损失比率 总资产周转率 流动资产周转率 资产运营状况 资本保值增值率 销售利润率 成本费用利润率 净资产收益率 总资产报酬率 财务效益状况 修正指标 基本指标 指标类别 参考资料：竞争性工商企业资产保值增值评价指标体系 岗位完善说明： 资产岗：负责基建会计核算、账务处理、财务报表；参与监督基建工程竣工决算和交付使用，管理固定资产台账，执行资产调拨计划，定期进行资产盘点并编制盘点报告，对闲置及待报废资产提出处理建议并负责实施 财务岗：对公司所处经济环境、资金供求状况进行分析、预测，编制公司资金预算草案，根据公司决议制定投资实施计划草案、融资计划草案，提出融资被选方案并分析融资渠道成本，调度资金 预算岗：根据公司发展需求对预算管理办法、预算编制程序提出建议，编制、修改公司预算格式草案，汇总、平衡公司预算草案，根据公司对预算草案的审核决议编制、下达年度预算，在预算执行中定期进行监督检查，提出预算调整意见 现有岗位 ? ? ? ? ? ? 财务岗 预算岗 报销岗 出纳岗 资产岗 税务岗 基建岗 成本岗 未来岗位改进方案 报销岗 出纳岗 资产岗 税务岗 成本岗 房产 重型生产设备 一般生产、办公设备 车辆 30—50年 8—10年 3—5年 3—5年 一方面，在国家规定的固定资产的折旧年限中，榆树林公司应该选择最低年限，并从目前的直线式折旧方法改为实施加速折旧方法，以有效利用折旧和税务政策，在公司总部搬迁之前为企业积累丰裕的现金流量，另一方面不断提高流动资产在总资产中的比重，改善公司资产结构，提高公司资产的流动性和收益率 榆树林公司向分、子公司、基层单位直接委派财务负责人、会计人员；委派的财务、会计人员编制、薪酬归母公司；对派出财务、会计人员实行定期轮换制度 分、子公司、基层单位只设资金往来职能；母公司控制投资、资金调度与结算职能 子公司的财务负责人由子公司总经理提名,由子公司董事会聘任或解聘 母公司只能通过子公司董事会影响子公司财务人