[工程科技]第六章 营运资金管理3.ppt

存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、以销售的产成品或商品，或为了出售仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。 它是反映企业流动资金运作情况的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费基金的调节器。 因为它不仅在企业营运资本中占很大比重，而且又是流动性较差的流动资产。 存货管理就是对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析，最后进行有效控制，达到存货管理的最终目的提高经济效益。 一、存货的功能与成本 （一）存货的功能 存货功能是指存货在企业生产经营中的作用。 存货的功能主要有以下几个方面： 1. 防止停工待料 （适量的存货能维持生产的延续性）； 2. 适应市场变化 （增强企业在生产和销售方面的机动性以及适应市场变化的能力）； 3. 降低进货成本 （购货批量大，可获得较多的商业折扣，并能降低采购费用）； 4. 维持均衡生产 （生产季节性产品或生产所需的原材料具有季节性的企业，为均衡生产，降低生产成本需要保留一部分存货）。 （二）存货的成本 1. 进货成本 进货成本又称取得成本。 主要由存货的进价成本（就是指存货的买价）和进货费用（又叫订货成本，在每次订货过程中发生的与取得存货有关的办公费、差旅费、运输费等等）两个方面构成。 这样的话，存货的取得成本就划分为四项。 比如全年需求量2000件，每件的进货单价是10元，假设进货单价全年是不变的，而且购货过程中是没有商业折扣，批量大了，全年的进货次数就少了，；批量小的话，全年的进货次数就大了，无论进货批量次数是多少，全年的总的存货需求量是2000件，进价成本是20000元，所以进价成本与全年的批次没有关系。 2. 储存成本 储存成本，即企业为持有存货而发生的费用。储存成本可以按照与储存数额的关系分为变动性储存成本和固定性储存成本两类。 其中，固定性储存成本与存货储存数额的多少没有直接联系，这类成本属于决策的无关成本；而变动性储存成本则与存货储存数额成正比例变动关系，这类成本属于决策的相关成本。 主要包括：存货资金占用费（以贷款购买存货的利息成本）或机会成本（以现金购买存货而同时损失的证券投资收益等）、仓储费用、保险费用、存货残损霉变损失等。 与进货费用一样，储存成本可以按照与储存数额的关系分为变动性储存成本和固定性储存成本。 3. 缺货成本 缺货成本是因存货不足而给企业造成的损失，包括由于材料供应中断造成的停工损失、成品供应中断导致延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。 缺货成本能否作为决策的相关成本，应视企业是否允许出现存货短缺的不同情形而定。 若允许缺货，则缺货成本便与存货数量反向相关，即属于决策相关成本； 反之，若企业不允许发生缺货情形，此时缺货成本为零，也就无须加以考虑。 二、存货经济批量决策 经济进货批量是能够使一定时期存货的总成本达到最低点的进货数量。 决定存货经济进货批量的成本因素主要包括变动性进货费用(简称进货费用);变动性储存成本(简称储存成本)以及允许缺货时的缺货成本。 不同的成本项目与进货批量呈现不同的变动关系，减少进货批量，增加进货次数，在影响储存成本降低的同时，也会导致进货费用与缺货成本的提高;相反，增加进货批量，减少进货次数，进货费用与缺货成本降低，但储存成本提高。 因此存在一个最佳进货批量使成本总和保持最低水平。 存货经济批量控制法需要依据具体情况而加以实施。即可分为：经济进货模型的基本模型、实行数量折扣条件下的经济进货模型、允许缺货时的经济进货模型作较为详细的介绍： （一）经济进货模型的基本模型 ―不允许缺货,只考虑相关进货费用和相关储存成本 基本经济进货批量模式的确定，不允许缺货且无数量折扣情况下确定的进货批量，也就是基本经济进货批量。 因为与存货总成本有关的变量很多，即影响的因素很多，为了解决比较复杂的问题，有必要简化或舍弃一些因素，先研究解决基本的、简单的问题。是以如下假设为前提的： 其中： A：某种存货年度计划进货总量; 　　B：平均每次进货费用; 　　C：单位存货年度单位储存成本; 　　P：进货单价 　　Q：进货批量 当相关进货费用与相关储存成本相等时，存货相关总成本达到最低，此时 （二）实行数量折扣条件下的经济进货模型―考虑购置成本、相关进货费用和相关储存成本 不允许缺货但有数量折扣情况下的经济进货批量，就是实行数量折扣的经济进货批量模式。 为了鼓励客户购买更多的商品，销售企业通常会给予不同程度的价格优惠，即实行数量折扣或称价格折扣。 购买越多，所获得的价格优惠越大。 此时，进货企业对经济进货批量的确定，除了考虑进货费用与储存成本外，还应考虑存货的进价成本，因为此时的存货进价成本已经与进货数量的大小有了直接的联系，属于