[经济学]中国税制习题.docVIP

第一章 中国税制概述 1、以下对税收概念理解不正确的是（ ）？ A、税收是目前我国财政收入的最主要来源 B、国家征税的依据是财产权力 C、国家征税是为了满足社会公共需要 D、税收的“三性”特征是区别“税”与“非税”的基本尺度和标志 →答案：B 税收具有强制性、无偿性、固定性特点，其核心是 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、规范性 →答案：B 3、某纳税人6月份取得应税收入1800元。若涉及起征点规定（为100元），采用超额累进税率。税率设置为：应税收入为1－1000元（含），适用税率为5％；应税收入为1000－2000元（含），适用税率为10％。则该纳税人应纳税多少元？ 又：如该题内容涉及的是免征额，其他情况不变。则该纳税人应纳税多少元？ 4、下列税种中，属于对流转额征税的税种 有（ ）？ A、契税 B、营业税 C、资源税 D、房产税 →答案：B 5、下列税种中，属于共享税的税种有（ ）？ A、（国内）增值税 B、关税 C、资源税 D、房产税 →答案：A 6下列属于税收法律的有（ ）？ A、中华人民共和国个人所得税法 B、中华人民共和国企业所得税法 C、税务代理试行办法 D、中华人民共和国增值税暂行条例 答案：AB 7、 下列关于我国税法体系的说法不正确的有（ ）。 A、我国现行税法体系由税收实体法组成 B、关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征管 C、筵席税目前属暂缓开征情况 D、资源税即是唯一的资源税类税种 →答案：ABCD 第二章 增值税 1、以下行为属于视同销售货物，应征增值税的是（ ）？ A、某商店为服装厂代销儿童服装 B、某单位批发部门将外购的部分饮料用于职工集体福利 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的洗衣粉用于员工个人消费 →答案：A 2、问题：增值税一般纳税人和小规模纳税人在现行增值税规定下，在税收征收管理中存在哪些区别？ 3、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的是（ ）。 A、实行简易征收方法 B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C、不得抵扣进项税额 D、一经认定为小规模纳税人后，不得再转为一般纳税人 →答案：AC 4、 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易征收办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（ ）。 A、用购买的石料生产的石灰 B、用动物毒素制成的生物制品 C、以水泥为原料生产的水泥混凝土 D、县级以下小型水力发电站生产的电力 →答案：BCD 5、某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品50件（B商品不含税单价为1200元/件）。A、B商品适用的增值税税率均为17％。该商场此项业务应申报的增值税销项税额为多少元？ 6、例：某商场受托代销某服装厂服装，当月代销服装取得零售额10万元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20％的返还收入2万元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费3万元。则该商场当月进项税为多少元？销项税为多少元？ 解：销项税＝100000÷（1＋17％）×17％ ＝14529.91（元） 进项税 ＝ 100000÷（1＋17％）×17％－ 20000 ÷（1＋17％）×17％ ＝11623.93（元） 7、某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣进项税额（ ）元。 A、13000 B、13140 C、17000 D、17340 →答案：B 8、某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少进项税额？ 9、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、将外购的货物用于基建工程 B、将外购的货物发给员工作福利 C、将外购的货物无偿赠送给外单位 D、将外购的货物作为实物对外投资 答案：AB 10、某公司（非转型试点单位）是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售并开具普通发票，票面额120640元。则该企业转让设备行为应（ ）？ A、计算增值税销项税额17528.89元 B、计算缴纳增值税2320元 C、计算缴纳增值税4640元