[管理学]企业纳税筹划1.pptVIP

企业纳税筹划 思考题： 1、企业财务管理的目标是什么？ 利润最大化 企业价值最大化 2、要实现上述目标，主要应从哪些方面入手？ 前言 中国加人wto，企业竞争国际化的趋势，使得纳税筹划变得更为意义重大。中国人世后，中外企业将在一个更加开放、公平的环境下竞争，取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出，增加盈利。在目前市场竞争日益激烈，企业通过“开源”，即营销手段来扩大市场份额已经相当困难的情况下，中国企业要想提高竞争力，应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。 纳税筹划在中国的兴起也是近几年的事，目前国家也在大力提倡和普及，像财会的后续教育里已经有了纳税筹划知识的普及，还有各个大学里也都有了纳税筹划这门课程的设置。而在国外纳税与纳税筹划相伴而生，早已不是什么新鲜事物 学习建议： 因为本书理论太强，如果完全按照书本讲课，会非常枯燥无味，所以在具体讲述各税种的纳税筹划时，会加入一些具体的案例。另外，本书内容多，课时少，所以上课不能做到面面俱到。因此 对大家学习提几点建议 1、认真复习税法知识 2、认真预习，掌握纳税筹划理论 3、认真听课，做笔记 4、课后认真完成作业 本书优点是 1、注重纳税筹划的基本理论 2、注重纳税筹划与企业的战略相结合 3、密切联系我国的实际情况 本书缺点是： 作为专科教材，我认为理论性太强，缺乏可操作性，不利于我们学习。更适合财务总监、财务经理、财务主管、公司总经理、企业中高层管理人员等 第一章 纳税筹划的基本理论 学习主要内容 学习目标P1 1、纳税筹划概述 2、建立纳税筹划理论框架的环境分析 3、纳税筹划的概念 4、战略纳税筹划目标 5、战略纳税筹划的原则 6、战略纳税筹划的方法选择 7、战略纳税筹划的线效考核 第一节纳税筹划概述 一、纳税筹划基本理论研究的现状P1-3 1、国外 美国南加州大学WB梅格斯博士与人合著的《会计学》中认为： 1992年，斯科尔斯和沃尔夫森等人在纳税与企业战略中提出了有效的纳税筹划理论,将纳税筹划的理论研究向前推进了一大步,提出了许多创见性的观点: 2、国内 1994年，唐腾翔、唐向所著〈纳税筹划〉是我国第一部关于纳税筹划的著作。 在我国，现在的纳税筹划理论只是停留在规范实务的阶段。其存在的的主要问题主要有P3 二、建立纳税筹划理论框架的必要性 （一）税收制度与纳税筹划理论框架的研究 （二）会计操作与纳税筹划理论框架的研究 （三）纳税筹划理论框架研究的可行性 三、纳税筹划理论的基础 （ 一）以博弈论为纳税筹划理论框架的基础 （二）以战略为纳税筹划理论框架的指导思想 （一）以博弈论为纳税筹划理论框架的基础 1、什么是博弈论？ 什么是博弈论？古语有云，世事如棋。生活中每个人如同棋手，其每一个行为如同在一张看不见的棋盘上布一个子，精明慎重的棋手们相互揣摩、相互牵制，人人争赢，下出诸多精彩纷呈、变化多端的棋局。博弈论是研究棋手们 “出棋” 着数中理性化、逻辑化的部分，并将其系统化为一门科学。换句话说，就是研究个体如何在错综复杂的相互影响中得出最合理的策略。 事实上，博弈论正是衍生于古老的游戏或曰博弈如象棋、扑克等。数学家们将具体的问题抽象化，通过建立自完备的逻辑框架、体系研究其规律及变化。这可不是件容易的事情，以最简单的二人对弈为例，稍想一下便知此中大有玄妙：若假设双方都精确地记得自己和对手的每一步棋且都是最“理性” 的棋手，甲出子的时候，为了赢棋，得仔细考虑乙的想法，而乙出子时也得考虑甲的想法，所以甲还得想到乙在想他的想法，乙当然也知道甲想到了他在想甲的想法… 以政府为主体的征税人与以企业为主体的纳税人可以看成是矛盾对立统一的两个方面，构成了博弈的双方。一方面，征税人凭借国家权力，要尽可能地多征税。另一方面，纳税人基于自身经济利益的考虑会尽可能地少纳税款。在这场利益博弈中，国家是税收法律制度的主体。企业只能被动地接受制度的制约，同时按制度要求提供国家所需的资金。然而企业作为博弈的另一方，可以根据政府制定的税收法律决定是否继续生产。、生产什么、生产多少，以使自身纳税最少。如果国家出于自身的利益的考虑在税收制度中规定将其收入全部或大部分交给国家，那么企业一定选择不生产。国家税收反而不而为零。 因此，政府在制定税收法律制度时必须充分考虑自身和企业两主面的影响。即，税收法律制度在制定时一定要考虑税源的存在与可持续增长。要预先这纳税人留出一定的空间。这为企业进行纳税筹划提供了可行的空间。 举例说明博弈论在纳税筹划中的具体运用 假设有同等条件下