[财务管理]第八章 财务报表.pptVIP

三、筹资活动产生的现金流量： 　 　 吸收投资收到的现金 　 　 取得借款收到的现金 　 　 收到其他与筹资活动有关的现金 　 　 筹资活动现金流入小计 　 　 偿还债务支付的现金 　 　 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 　 　 支付其他与筹资活动有关的现金 　 　 筹资活动现金流出小计 　 　 筹资活动产生的现金流量净额 　 　 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 　 　 五、现金及现金等价物净增加额 　 　 加：期初现金及现金等价物余额 　 　 六、期末现金及现金等价物余额 　 　 第四节 现金流量表 二、现金流量表的编制方法 直接法和间接法 工作底稿法、T型账户法和分析填列法 现金流量表 编制单位：XXX XXXX年XX月 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 　 　 销售商品、挺供劳务收到的现金 　 　 收到的税费返还 　 　 收到其他与经营活动有关的现金 　 　 经营活动现金流入小计 　 　 购买商品、接受劳务支付的现金 　 　 支付给职工以及为职工支付的现金 　 　 支付的各项税费 　 　 支付其他与经营活动有关的现金 　 　 经营活动现金流出小计 　 　 经营活动产生的现金流量净额 　 　 本期销售商品、提供劳务收到的现金 ＋本期收到前期的应收账款 ＋本期收到前期的应收票据 ＋本期的预收账款 －本期因销售退回而支付的现金 ＋本期收回前期核销的坏账损失 本期购买商品、接受劳务支付的现金 ＋本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项 ＋本期预付款项 －本期发生的购货退回收到的现金 反映企业实际支付给职工（不包括离退休人员、在建工程人员）的现金以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。 包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。 不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等；也不包括本期退回的增值税、所得税，本期退回的增值税、所得税等，在“收到的税费返还”项目中反映。 以现金支付的罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、 保险费、审计费、咨询费等、支付给离退休人员的各项费用、经营租赁所支付的现金等。 收到的增值税、消费税、营业税、所得税、关税和教育费附加返还款等。 罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、经营租赁收到的租金等。 二、投资活动产生的现金流量： 　 　 收回投资收到的现金 　 　 取得投资收益收到的现金 　 　 处置周定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 　 　 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 　 　 收到其他与投资活动有关的现金 　 　 投资活动现金流入小计 　 　 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 　 　 投资支付的现金 　 　 取得子公司及其他营业单位支付的现金净颔 　 　 支付其他与投资活动有关的现金 　 　 投资活动现金流出小计 　 　 投资活动产生的现金流量净额 　 　 企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。 反映企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金，以及因债权性投资而取得的现金利息收入。 用现金购买的固定资产、工程物资 +支付给在建工程人员的薪酬 收到的在购买股票时支付的已宣布而尚未领取的现金股利；收到的在购买债券时支付的已到期但尚未领取的债券利息。 企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。 在购买股票时支付的已宣告但尚未领取的现金股利；在购买债券时支付的已到期但尚未领取的债券利息。 三、筹资活动产生的现金流量： 　 　 吸收投资收到的现金 　 　 取得借款收到的现金 　 　 收到其他与筹资活动有关的现金 　 　 筹资活动现金流入小计 　 　 偿还债务支付的现金 　 　 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 　 　 支付其他与筹资活动有关的现金 　 　 筹资活动现金流出小计 　 　 筹资活动产生的现金流量净额 　 　 四、汇