[财务管理]会计分录实训资料92新版.docVIP

（1）借：库存现金2 500 贷：银行存款 2 500 （2）借：应付职工薪酬120 贷：库存现金120 （3） ①借：应收账款666 900 贷：主营业务收入570 000 ：应交税费—应交增值税—销项税额96 900 ②借：主营业务成本 贷：库存商品——铝壳气压保温瓶374 880 ： ——铁壳保温瓶 86 940 （4） ①借：委托加工物资——铝36 641.34 : 应交税费_增值税_进6 229.03 贷:银行存款 42 870.37 ②借:原材料_铝材120 000 ：材料成本差异——893.76 贷:委托加工物资120 893.76 (5) 借：固定资产26 500 贷：在建工程26 500 （6）借：其他货币资金——银行本票存款25 000 贷：银行存款 25 000 （7）借：预付账款4 312.80 贷:银行存款4 312.80 (8) ①借:材料采购__辅助材料类—吸水管21 000 :应交税费_应交增值税_进3570 :其他应收款——东海无线电厂430 贷:其他货币资金_银行本票存款25 000 ②借:原材料_辅助材料类22 750 贷: 材料采购_吸水管21 000 :材料成本差异 1 750 (9)借:银行存款180 000 贷:预收账款180 000 (10)借:银行存款430 贷: :其他应收款——东海无线电厂430 （11） 借：销售费用3 000 贷：银行存款3 000 出口销售商品 （3000*4.4+3000*1.2）*6.422=107889.60 ①借：应收账款—新加坡新中贸易公司107889.6 贷：主营业务收入 107889.6 ②进项税额转出: 铝壳保温瓶：3000*4.4*6.422*(17%-13%)]=3390.82 塑壳保温瓶: 3000*1.2*6.422*(17%-13%)]=924.76 借：主营业务成本_铝壳保温瓶3390.82 ： _塑壳保温瓶924.76 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出4315.58 ③出口退税[3000*4.4+3000*1.2]*6.422*13%=14025.65 借：应交税费_应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额14025.65 贷: 应交税费_应交增值税-出口退税14025.65 (13)支付职工培训费 借: 应付职工薪酬——职工教育经费350 贷:库存现金 350 (14)没有付款,不做处理 (15)购入材料，验收入库 ①借:材料采购_——辅助材料—底座14 000 :材料采购——辅助材料—口圈19 000 :应交税费_应交增值税_进项税额5 610 贷:预付账款38 610 ②借:原材料—辅助材料—底座 15 000 :原材料——辅助材料_口圈 20 000 贷:材料采购——辅助材料_底座14 000 贷:材料采购——辅助材料_口圈19 000 贷:材料成本差异——辅助材料 2 000 ③补付材料款 借:预付账款5 610 贷:银行存款5 610 (16)预付差旅 借:其他应收款_姚怡400 贷:库存现金 400 (17)支付职工困难补助 借:应付职工薪酬_福利费300 贷:库存现金 300 (18)收回货款 借:其他货币资金-支票80 000 贷:应收账款 80 000 (19)购入辅助材料，款项结清 ①购入材料贷款结清 借:材料采购_辅助材料—包装盒44 776 : _辅助材料—包装箱23 600 :应交税费_应交增值税_进项税额11 624 贷: 其他货币资金-支票 80 000 ②支付贷款 借:材料采购_包装盒6 324 :应交税费_应交增值税_进项税额1 075 贷 : 银行存款 7 399 ③结转入库存材料 借:原材料_包装盒56 000 : _包装箱24 000 贷:材料采购_包装盒51 100 : _包装箱23 600 :材料成本差异 5 300 （20）向工商银行借款，已经入