[财务管理]现金流量表编制方法.docVIP

现金流量表编制方法 （彭名智） 现金流量表是以现金的流入与流出及其净流量等情况，反映企业在一定会计期间的经营活动、投资活动、筹资活动等产生的现金和现金等价物流入和流出的报表。通过这张报表可以了解企业某一特定会计期间内有关现金活动的信息，以及这些现金来源于何处，又用于何处。通过将权责发生制基础下的净利润转换为收付实现制基础下的现金收入，反映现金的增减变动及流动情况，并以此说明企业资产、负债和所有者权益变动对现金的影响，从现金的角度来说明企业的财务状况，反映企业一定期间内的偿债能力、获利能力。 资产负债表是反映企业在某一时点上的资产、负债情况和所有者权益的分布结构和总括情况；利润表反映企业会计期间取得的经营收入总额、成本费用支出总额、利润总额、纳税情况和净利润等；现金流量表是反映一定期间内现金和现金等价物流入和流出及其现金净流量等情况。财务状况变动表则是反映企业会计期间资产、负债和所有者权益的重要变动及其变动的原因。 西方发达国家历来对现金流量表管理及现金流动非常重视，但编制现金流量表也只是近二十几年的历程。对其现金流量的研究却有相当长的历史，从现金流量表演变过程看，经历了资金表—财务状况变动表的发展过程。本世纪30年代以前，西方国家只审资产负债表和损益表。但发现这两张表不能反映企业的筹资活动和投资活动，因此，资金表引起西方国