GMS-08 南通银河财务手册G1.doc

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GMS-08 南通银河财务手册G1

GMS管理体系文件之八 南通银河投资开发有限公司 财 务 管 理 手 册 (初 稿) 受控状态: 受 控 号: 持 有 人: 文件编号: YHTZ GMS-08A 发布日期: 2005 年 月 日 实施日期: 2005 年 月 日 编制人: 审核人: 批准人: 目 录 1 手册说明 2 财务管理 2.1 财务管理办法 2.2 公司会计制度——会计政策及会计科目 2.3 管理费用控制办法 2.4 合同管理制度 2.5 固定资产管理办法 2.6 关于规范有关财务会计工作的规定 2.7 差旅费开支管理规定 2.8 项目开发成本核算办法 2.9 委派会计管理规定 2.10 审计管理办法 2.11 票据管理办法 2.12 会计档案管理办法 手 册 说 明 1、手冊內容 本手册是公司为导入GMS管理模式,实施全面管理体系所编制而成,包括: —— 公司财务管理体系的范围; —— 公司关于财务管理体系要求的所有制度、规程文件。 2、适用范围 本手册适用于公司、各部门、各项目工程的财务管理。 3、手册管理 本手册为公司受控文件,由公司总经理批准颁布执行。手册管理的所有相关事宜由公司综合办公室统一负责,未经总经理批准,任何人不得将手册提供给公司以外人员。手册持有者调离工作岗位时,应将手册交还综合办公室,办理核收登记。 手册持有者: (1) 总经理; (2) 财务总监; (3) 副总经理、总经理助理; (4) 综合办公室(存档); (5) 财务部经理。 本手册除持有人外,相关文件应发放至有关执行人员,综合办公室做好复印和发放登记。 手册持有者应妥善保管手册,不得损坏、丢失、随意涂抹,严禁私自复印或转借给其他公司或人员。 在手册使用期间,如有修改建议,各部门负责人应汇总意见,及时反馈到公司综合办公室。综合办公室每季度的最后一个月的28日(节假日提前)对手册的适应性、有效性进行评审,必要时对手册予以修改,执行《GMS体系文件管理程序》的有关规定。 财务管理办法 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本1 公司财务部门的职能1.1 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。1.2 建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。1.3 积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。1.4 厉行节约,合理使用资金。1.5 合理公司收入,及时完成需要上交的税及管理费用。1.6 对财政、税务、银行了解检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。1.7 完成公司交给的其他工作。2 公司财务部由、、出纳组成。3 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。4 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。5 会计凭证、会计、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。6 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制凭证。,都必须在凭证上签字。7 财务工作人员应当会同综合办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。 8 财务人员应根据记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表会计报表须签名。9 财务人员对本公司实行会计监督。10 财务人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。11 财务人员发现记录与实物、款项不符时,,并请求查明原因,处理。财务人员对上述事项无权自行处理。12 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。13 财务每季一次。,做出报告,报送。 14 2 资产 1) 本公司的现金包括库存现金及国内各银行的存款。 2) 应收款项指应收之账款,包含账款及票据,押汇时因汇率变动,其汇差价应转入兑换收益或损失项下。 3) 为固定资产以取得成本为入账之基础。 4) 一次取得数种资产,而其成本全部或一部分为一总数,且无法明确划分各资产之个别成本时,应依据性质、用途、效能或其市价,求得各资产之分摊基准,分摊其取得成本。 5) 本公司的零用金由出纳人员保管,以支付小额或临时性之支出或借用支之用。 6) 各类资产依税法规定之折旧摊提年限,摊转入当期费用内。 3 负债 1) 各项负债之入账,系依其清偿之数额为准,若以资产的取得为资产入账的成本,则为费用的产生,若费用应支付的数额为借款时,为借款的金额。 2) 负债中,应付账款为向工厂订货之成本,若因质量问题或有代垫各项费用之事情时,应于付款时扣除。 4 净值 1

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