中国房地产开发企业如何构建企业全面计划预算管理系统（成本控制与赢利之道）_[全文].doc

中国房地产开发企业 如何构建企业全面计划预算管理系统 （成本控制与赢利之道） 观自在菩萨行深般若波罗密多心经时照见五蕴皆空度一切苦厄舍利子色不异空空不异色色即是空空即是色受想行识亦复如是舍利子是诸法空相不生不灭不垢不净不增不减是故空中无色无受想行识无眼耳鼻舌身意无色声香味触法无眼界乃至无意识界无无明亦无无明尽乃至无老死亦无老死尽无苦集灭道无智亦无得以无所得故菩提萨垂依般若波罗密多故心无挂碍无挂碍故无有恐怖远离颠倒梦想究竟涅盘三世诸佛依般若波罗密多故得阿耨多罗三藐三菩提故知般若波罗密多是大神咒是大明咒是无上咒是无等等咒能除一切苦真实不虚故说般若波罗密多咒即说咒曰羯谛羯谛波罗羯谛波罗僧羯谛菩提娑婆诃 1/a. 曹海良?? 一个企业的知己 管理之道：易经的智慧 易者：一也 易者：容易也 易者：变易也 市 场 经 济 的 特 性 A、供需法则 需求： 供给： B、自由竞争法则 创造客户——create 保留客户——keep 保留一个老客户的成本是开拓一个新客户的成本的20% 企业生存的本质 房地产企业生存的环境 ?? 信息时代带来的高速变化 (定时出击的强大压力)产品、技术、观念的更新 ?? 成本快速增加（土地政策、金融政策） ?? 国际化竞争的日益激烈 ?? 顾客期望的飞速提高 ?? 更高素质与期望的员工 案例：房地产成本的构成 由直接成本和间接成本 (1)直接成本: 土地费用、前期工程费用、房屋开 发费用等 (2)间接成本: 管理费、销售费用、财务费用、其他费用、不可预见费和税费 案例：某开发项目成本构成(协议地价) 序号 成本内容 金额(万元) 占费用比例 一 土地成本 3369 15.52 二 前期工程费用 772 3.56 三 基础设施费 550 2.53 四 建安工程费 16242 74.83 五 配套设施费 129 0.6 六 开发费 642 3.0 七 合计 21704 100 某开发项目成本构成(拍卖地价) 序号 成本内容 金额(万元) 占费用比例 一 土地成本 14000 43.30 二 前期工程费用 772 2.38 三 基础设施费 550 1.7 四 建安工程费 16242 50.23 五 配套设施费 129 0.4 六 开发费 642 2.0 七 合计 32335 100 房地产企业经营的质变趋势 混乱 事后 被动 神奇 局部 系统 事中、事前 主动 腐朽 全面 －－企业成长－－ －－领袖成熟－－ －－竞争加剧－－ －－客户至上－－ 从优秀到卓越 一、全面预算管理的发展现状 预算管理的产生与发展 一、全面预算管理的发展现状 美国企业运用预算管理情况调查表 98 93 100 100 96 100 98 97 94 96 83 商业银行 各种金融、财务结构 各种服务机构 医疗机构 人寿保险公司 大型生产制造企业 中型生产制造企业 批发商与零售商 交通运输企业 公共事业公司 其他 公司比重 行 业 一、全面预算管理的发展现状 中国企业实行预算管理情况调查表 93 59 96 79 67 59 50 48 36 28 71 57 86 29 14 43 0 29 0 100 - 89 74 74 47 47 47 21 32 100 67 100 100 67 33 67 33 0 100 89 100 89 89 78 67 67 39 28 100 100 100 82 55 64 73 55 55 45 利润预算 生产成本预算 管理费用预算 财务费用预算 销售量预算 资本性支出预算 存货预算 应收账款预算 现金预算 应付账款预算 总体比例 其他行业 流通业 建筑业 制造业 采掘业 全面预算管理的内容 房地产企业全面预算管理的发展现状 耗时的 不具有战略性 不具有现实意义 没有增加企业价值 不具有灵活性 强化指令与控制 不支持新的业务模式 基于“拍脑门的决策” 加剧本位主义 侧重成本削减 共性的问题 一、全面预算管理的发展现状 全面预算管理中存在的主要问题 全面预算与企业战略的对接 只停留在预算编制阶段 预算不够全面 预算调整 上下对立 年末狂欢 高管层对全面预算的共识 全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现 为企业成本、费用控