[经管营销]企业内部控制制度体系的建设与执行.pdf

企业内部控制制度体系的企业内部控制制度体系的 建设与执行建设与执行建设与执行建设与执行 华北电力大学 经济与管理学院 王志成 博士 136 6102 1566 139.com 教师简介 王志成，管理学（会计）博士，北京国家会计学院特聘教授， 中国中国注册会计师注册会计师，，华北电力大学经济与管理学院会计教研室主任华北电力大学经济与管理学院会计教研室主任，， 硕士生导师。曾任一家国际四大会计师事务所企业风险管理服务 部经理。 长期在北京国家会计学院、厦门国家会计学院、北京大学产业 文化研究中心、清华大学职业经理训练中心、中国人民大学继续 教育学院教育学院、、北京交通大学北京交通大学EMBAEMBA教育中心教育中心、、财政部财政科学研究财政部财政科学研究 所从事企业风险管理与内部控制、预算管理、会计准则等方面的 培训，曾经为70余家央企开设过培训课程。 具有10余年的管理咨询工作经验，主要的咨询领域包括内部控 制、全面预算管理、会计核算、工程财务等；主要的客户包括中 国电信集团公司国电信集团公司、、中国移动通信集团公司中国移动通信集团公司、、中国铝业股份有限公中国铝业股份有限公 司、中国通信建设总公司、中粮集团公司、国华电力公司等。 2008008年到年到2009009年年，，作为财政部内部控制研究课题作为财政部内部控制研究课题 《《企业内部企业内部 控制实施指引——对子公司的控制》课题组组长，参与了企业内 部控制实施指引的起草工作。 第1页Logo 今日主今日主题题 1 2 3 内内部控制部控制规规范的出台范的出台 内内部控制制度体系的部控制制度体系的 内内部控制制度体系的部控制制度体系的 背景？ 建立 执行 1.1什么是内部控制？ 2.1 控制环境描述 3.1 控制制度细化 1.2 内部控制为什么 2.2 控制流程描述 3.2 制度的动态修 会受到重视？ 2.3 设定目标 正 1.31.3 内内部控制理部控制理论论 22.44 事事项识别项识别 3.33.3制度考核制度考核 的历史演进 2.5 风险评估 1.4 中国企业内部控 2.6 风险应对 制制规规范范 2.7 控制评价 2.8 控制优化 第2页Logo 1.1 什么是内部控制？ 内 部 控 制 ， 是 是什么是什么？？ 内部控制的目 由企业董事会、 标是合理保证企 监事会、经理层