企业财务风险防范(学员版)【ppt】.pptVIP

　　5、信用状况八大预警指标 　　（1）销售收现比 　　销售收现比＝当期已收现销售收入÷当期销售收入总额 　　（2）坏账损失率 　　坏账损失率＝当期实际发生坏账÷当期销售收入总额 　　（3）信用客户率（信用客户销售率） 　　信用客户率＝长期信用良好客户数÷总客户数 　　信用客户销售率＝信用客户的销售收入÷销售收入总额 　　（4）赊销比率 　　赊销比率＝当期赊销额÷销售收入总额 　　（5）平均收账期 　　平均收账期＝（应收账款平均余额×360）÷销售收入总额 　　（6）赊购比率 　　赊购比率＝当期赊购总额÷当期采购总额 　　（7）平均付款期 　　平均付款期＝（应付账款平均余额×360）÷采购总额 　　（8）信用资金比率 　　信用资金比率＝各种通过信用方式所筹资金÷总资金 　　6、周转状况七大预警指标 　　（1）应收账款周转率 　　应收账款周转率＝销售收入总额÷应收账款平均余额 　　（2）销售与应收账款敏感系数 　　销售与应收账款敏感系数＝应收账款平均余额增长率÷销售收入增长率 　　（3）逾期应收账款比率 　　逾期应收账款比率＝逾期应收账款额÷应收账款总额 　　（4）存货周转率 　　存货周转率＝销售成本总额÷存货平均余额 　　（5）产成品存货积压率 　　产成品存货积压率＝呆滞产成品总额÷产成品总额 　　（6）流动资金周转率 　　流动资金周转率＝销售收入总额÷流动资金平均余额 　　（7）总资金周转率 　　总资金周转率＝销售收入总额÷总资金平均余额 　　7、投资状况九大预警指标 　　（1）投资规模比率 　　投资规模比率＝年投资额÷企业总资产 　　（2）年投资增长率 　　年投资增长率＝（当年投资总额－上年投资总额）÷上年投资额 　　（3）年投资与年盈利的比率 　　年投资与年盈利的比率＝当年投资总额÷年盈利额 　　（4）投资贷款率 　　投资贷款率＝用于投资的贷款资金÷投资总额 　　（5）逾期未收回投资款率 　　逾期未收回投资款率＝逾期未收回投资款额÷应收回投资款总额 　　（6）应收未收投资收益率 　　应收未收投资收益率＝未收投资收益额÷应收投资收益额 　　（7）追加投资款率 　　追加投资款率＝追加投资款额÷预计投资总额 　　（8）年投资平均收益率 　　年投资平均收益率＝年平均投资收益÷投资总额 　　（9）年投资现金收回率（净利＋折旧） 　　年投资现金回收率＝年投资现金回收额（投资净利＋年折旧）÷投资总额 　　8、成本费用状况五大预警指标 　　（1）成本增长率 　　成本增长率＝（当期成本－上期成本）÷上期成本 　　（2）费用增长率 　　费用增长率＝（当期费用－上期费用）÷上期费用 　　（3）单位成本增长率 　　单位成本增长率＝（当期单位成本－上期单位成本）÷上期单位成本 　　（4）成本与盈利敏感系数 　　成本与盈利敏感系数＝成本增长率÷盈利增长率 　　（5）存货跌价损失率 　　存货跌价损失率＝存货跌价损失÷存货总额 　　9、盈利状况五大指标 　　（1）销售毛利率 　　销售毛利率＝销售毛利÷销售收入总额 　　（2）成本费用利润率 　　成本费用利润率＝营业利润÷成本费用总额 　　（3）单位成本利润率 　　单位成本利润率＝单位利润÷单位成本 　　（4）总资产净利率 　　总资产净利率＝税后净利÷总资产平均余额 　　（5）股东权益报酬率 　　股东权益报酬率＝税后净利÷股东权益平均余额 　　10、风险预警的定性指标 　　定性指标：管理失误也可能成为公司经营失败的主要原因，所以预警系统不应忽视法人治理结构不合理、权力过于集中、缺乏内部控制机制或机制没有得到有效执行、会计及财务内部控制不严等非定量指标对企业经营状况和财务运行状况的影响。如： 　　销售的非预期下跌 　　非计划的存货积压 　　平均收账期延长 　　交易记录恶化 　　过度大规模扩张 　　财务报表不能及时公开 　　财务预测在较长时间不准确 　　过度依赖贷款 　　过度依赖某家关联公司 　　管理层重要人员、董事或财务会计人员的突然或连续变更。尤其是引起轩然大波的集体辞职通常是该企业存在隐患的明显标志 　　三、财务风险预警体系建立的步骤 　　1、财务风险预警体系建立十大步骤 　　(1)分析资金管理业务流程 　　(2)分析资金管理关键流程和关键因素 　　(3)调查了解企业财务管理存在的主要问题和风险 　　(4)确定企业财务预警指标体系 　　(5)通过调查分析确定预警指标标准值和合理波动区间 　　(6)明确统一财务预警指标实际值的获取和计算口径 　　(7)确定报警方法 　　(8)分析财务预警原因 　　(9)确定财务预警处理程序 　　(10)确定一般对策和方法 　2、财务风险预警体系运行与财务分析的关系 　 　3、如何才能做好企业的财务分析 　 　——做好财务分析的实用方法 第三讲 金融危机下流动