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成本要素 物料(Material): 生产产品所使用材料 物料管理费(Material Overhead):如仓储费用 资源(Resource):为生产某一产品所消耗的直接人工、直接机器设备等 外协(Outside Process):委托外加工 制造费用(Overhead):如水电费用 成本子要素 对成本要素的进一步细分 如：资源：人工、设备折旧等 采购件成本 需要手工维护采购件的成本 需要定期更新 其成本不受结算价格的影响 制造件成本 根据物料清单、工艺路线和各个采购件的标准单价卷积计算得出 产品的完工成本根据它的标准成本进行结转，结转的金额和工单成本的差额转入生产成本差异 核算 所有库存相关的事务处理都基于物料相关的标准成本的产生相关的会计分录 采购件成本 主要基于采购结算价格计算采购件的成本 无需进行成本更新 采购相关的费用可以自动计入采购件成本 制造件成本 制造件的成本来源于工单上累计的生产成本，在完工时根据累计发生的成本进行结转 核算 所有库存相关的事务处理都基于物料相关的实际成本的产生相关的会计分录 PAC将库存事务处理分为成本获取事务处理（cost owned）与成本继承事务处理（cost derived）两类； 成本获取事务处理：作为计算物料当期实际成本的依据，包括采购入库、采购退货、完工入库、完工退库等事务处理类型；其中采购订单和WIP中的离散工单作为成本获取事务的最小计算的最小单位； 成本继承事务处理：只使用物料当期的实际成本，不会对当期的物料成本产生影响，包括生产领料、生产退料、销售出库、杂项事务处理等； 期间平均成本计算逻辑：期间平均成本= （上一期的期末数量×上一期的期末成本＋ 本期成本获得事务处理数量×本期获得单价 ＋ 本期PAC库存值更新）／（上一期的期末数量＋本期成本获得事务处理数量） 实际成本核算的系统处理 定期请购成本调整处理程序：用于收集跨期AP发票匹配、费用匹配所产生的差异 定期购置成本处理程序：用来计算期间内所有成本获取事务 定期成本处理程序：计算所有物料的PAC期间成本； 定期成本分配程序：根据库存事务处理和实际单位成本生成相关的会计分录 PAC成本核算中涉及到的差异包括： 发票价格差异（IPV）：发票结算价格同采购订单价格之间的差 汇率差异（ERV）：发票结算汇率折换同采购订单汇率折换之间的差异 生产成本差异：工单实际投入成本同工单完工成本之间的差异 PAC成本更新提供三种方式：指定新成本单价、更改百分比、更改库存值 物料成本查询 物料事务处理查询 PAC相关报表查询 月末实际成本的处理 运行PAC相关计算程序，保证PAC期间状态均处于“已处理”； 关闭周期会计期：需要在应收、应付和库存会计期全部关闭以后才能关闭； 传送凭证值GL：需要在关闭PAC会计期后，才能向GL传送会计分录，传送方式包括汇总传送和明细传送； 业务动作 方向 分录 车间内发料 DR 生产成本-直接材料@实际成本物料 CR 物料类别-物料帐户@实际成本物料 车间内退料 DR 与发料相反 CR 与发料相反 分录-车间相关-领料 业务动作 方向 分录 资源计费 DR 生产成本_资源帐户@资源实际费率 CR 资源吸收帐户@资源实际费率 制造费用计费 DR 生产成本_制造费用帐户@制造费用实际费率 CR 制造费用吸收帐户@制造费用实际费率 外协加工计费 DR 生产成本_外协加工用帐户@加工费 CR 材料采购帐户@加工费 分录-车间相关-资源 业务动作 方向 分录 任务完工 DR 库存各估价帐户@实际成本 CR 生产成本-直接材料@实际成本物料 生产成本-外协加工@实际成本外协 生产成本-直接资源@实际成本资源 生产成本-制造费用@实际成本制造费用 分录-车间相关-完工 期间平均成本-差异 * 期间平均成本-成本更新 * 期间平均成本-查询 * 月末处理 * ?2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public. * 库存成本 根据库存事务处理自动创建所有的库存会计分录 联机分析会计核算信息 当物品成本发生变化，可自动更新库存、在途库存及在制品价值 安全方便容易地维护、更新库存物品的成本 车间成本 根据车间的动作（如工序移动、完工等）自动统计成本并计入相应帐户 可根据不同的计费类型（如按单位产品、批量、产量等）进行成本的计费 自动创建所有的车间成本会计分录 可根据生产任务、生产计划、事务处理等条件检查车间成本帐户的余额 产品成本 以标准成本为基础，根据物料清单和工艺路线自动卷积产品的标准成本 使用成本元素、成本子元素定义每个产品成本结构 可使用成批编辑的功能去维护