内部审计实务工作规定.doc

****集团内部 审计实务工作规定（暂行） 目录 第一章 总则...........................................1 第二章 经营单位高级管理人员离任审计...................1 第三章 经营单位年度财务审计...........................2 第四章 投资项目的专项审计.............................2 第五章 物资采购审计...................................3 第六章 附则...........................................3 第一章?? 总? 则 第一条 为了规范内部审计工作的实务工作，结合集团实际，制定本条例。 第二条 本条例所称的实务工作包括经营单位高级管理人员离任审计、经营单位年度财务审计、投资项目专项审计、物资采购审计。 第三条 本所称的离任是指因辞职、免职、撤职、调离、辞聘等原因不再担任原职务（一）任期内指标完成情况； （）任期内财务收支的真实性、合法性； （三）任期内债权、债务； （四）任期内资产管理情况；（）其他需要审计的事项。需要审计的，执行。财务审计是指内部审计机构对资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。经指标完成情况； 财务收支的真实性、合法性盈利能力、偿债能力、营运能力其他需要审计的事项。建设项目审计按建设管理过程分为开工审计、建设期间审计和竣工决算审计。建设项目可行性（）建设项目（）其它需要审计的内容。第条 建设期间审计内容（）合同管理审计（）概算执行情况审计（）工程价款结算审计（）其它需要审计的内容。 第条 竣工决算审计内容（）建设项目的交付资产（）竣工财务决算编制。（）其它需要审计的内容。物资是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。（）其他需要审计的事项。