嵌入社会责任的中小板上市公司财务绩效研究[文献综述].doc

本科毕业论文 文 献 综 述 题 目 嵌入社会责任的中小板上市公司财务绩效研究 一、前言部分 当今世界，伴随着世界经济的进一步发展和人类社会的全面进步，作为社会经济主要载体的部分企业却做出了一些不负责任的举动，如偷逃税款、克扣员工、舞弊欺诈、破坏环境和缺乏公益意识等。这极大的加重了社会各方的忧虑，使企业承担社会责任问题成为社会共同关注的焦点，也成为了企业自身考虑的重要问题，而其中一个最重要的问题就是企业社会责任与财务绩效的相关性问题。）orporate Financial Performance）”类别,而经济责任的标准单独作为“关注经济绩效”类别。Aupperle在1990年把该量表的测评项目和评分标准做了进一步的开发，使其更具体化。最后形成的量表包含15套四选一的题目。每个题目各选项相加的总分固定，选择不同选项获得的分值有所不同，例如某个题目四个选项的总分为10分，选择A、B、C、D所得的成绩有所不同，选择A得4分，选择B得3分，选择C得2分，选择D得1分。Aupperle的企业社会责任取向量表的优点是：体现出企业社会责任的多元性，指标体系全面具体；它的缺陷是：量表项目的评价结论来自各个企业高级经理人对自己企业的主观判断，而不是整个社会对企业的评价，而且他测量的更多是企业文化和价值观，即企业履行社会责任的意向，而不是实际行为和结果。所以在后来的实证研究中，企业社会责任取向量表的运用不多，但它依然是现有的采用理论与实证研究相结合的方式开发的测评工具当中有巨大影响力的一个。 （二）国内对于社会责任和财务绩效问题的研究 1、国内社会责任理论的发展研究 自20世纪90年代末以来，随着经济全球化的迅猛开展，国际企业社会责任运动对我国的冲击以及近些年来我国企业失责事件的频繁发生，我国学术界和企业界引起了热烈的讨论，在中国有关企业社会责任的系统研究始于改革开放以后，至今不过二十几年年的时间。 刘俊海(1999)在其所著的《公司的社会责任》中从公司法学的角度定义了公司的社会责任，“所谓公司的社会责任，是指公司不能仅仅以最大限度在为股东们营利或赚钱作为自己唯一存在的目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的其他所有社会利益。这种利益包括雇员(职工)利益、消费者利益、债权人利益、中小竞争者利益、当地社区利益、环境利益、社会弱者利益及整个社会公共利益等内容”。 郑天一（1999）在《现代企业管理模式》中指出企业的社会责任是指企业在争取自身的生存和发展的同时，面对社会需要和各种社会问题，为维护国家、社会和人类的根本利益，社会履行的职责、应做的奉献和应尽的义务。 学者屈晓华（2003）在《企业社会责任演进与企业良性行为反应的互动研究》中认为企业社会责任是指企业通过企业制度和企业行为所体现的对员工、商务伙伴、客户(消费者)、社区、国家履行的各种积极义务和责任，是企业对市场和相关利益群体的一种良性反应，也是企业经营目标的综合指标。它既有法律、行政等方面的强制义务，也有道德方面的自愿行为，具体包括：企业的经济责任、企业的法律责任、企业的生态责任、企业的伦理责任、企业的文化责任。可以看出，屈晓华认为的企业社会责任的内涵与话方的社会责任内涵既使有所不同，却更符合中国现阶段企业的实际情况。企业社会责任内涵的这种理解在企业社会责任财务评价研究中得到认可。即企业社会责任是指企业通过其制度和行为所体现的对员工、顾客、社区、国家和环境履行的各种积极义务和责任，是企业对市场和相关利益者的一种良性反应，也是企业目标的综合指标。它既有法律、行政等方面的强制义务，也有道德方面的自愿行为，具体包括经济责任、法律责任、生态责任和伦理责任等四大层面。 2、国内借鉴国外社会责任模式的启示 李轩复和郭毅（2009）的《意大利中小企业社会责任推行模式对我国的启示》指出了我国中小企业社会责任缺失的表现，以及分析意大利中小企业的社会责任推行模式的特点，从而得出值得我国从中借鉴的有利方面。我国中小企业社会责任缺失有对职工利益的侵犯、对环境保护的漠视、对消费者利益的侵害、粗放型生产方式等。意大利中小企业社会责任推行模式对我国的启示：(1)政府机构应在中小企业社会责任的宣传推广中发挥主导作用，(2)社会责任项目选择上应尊重中小企业群体的内在差异性，(3)发挥中小企业集群优势，共同承担履行社会责任的成本。 3、国内对于社会责任与财务绩效关系的实证研究成果 徐光华和张瑞(2007)的《企业社会责任与财务绩效相关性研究》从利益相关者理论的视角对股东、员工、消费者及供应商、政府及非政府组织和其他主体来分析企业社会责任。并选取了2001年～2006年在上海证券交易所上市交易的主要消费行业的64家A 股公司作为样本，共有164 个有效样本。通过假设公司履行社会责任越好，其财务绩效越好，设置社