审计发现问题分类的解析.ppt

* （三）与中石化对比（续） * （三）与中石化对比（续） * （三）与中石化对比（续） * （三）与中石化对比（续） 对比分析 中石化 神华 问题描述的详细程度 略粗 详细 分类维度 二维（违反国家法规和内部管理） 二维（业务流程和问题性质）或更多 问题金额 发生数、超限额数、收支孰高数、不到位数、投资额等 尚未明确 定性依据 问题库和法规库的自动关联，能够自动筛选 尚未关联，手动寻找 * 一、背景介绍 二、分类口径 三、分类原则及过程 四、提请关注事项和下一步工作 五、结 语 * （一）提请关注事项 问题金额口径一致性 适用法规的时限 找不到定性的依据？（合法与合理的逻辑辩证） 金额与个数的不匹配 “其他”大箩筐（需备注） * （二）下一步工作 填表说明 问题库与法规库的对接 扩展问题个数（结合审计署出具的取证单） * 一、背景介绍 二、分类口径 三、分类原则及过程 四、提请关注事项和下一步工作 五、结 语 审计问题分类不是一成不变的，随着国家法律法规、内部审计体制机制、业务流程以及神华内部规章制度等方面的变化，审计问题分类需要不断地被修订和更新，以保持其适用性和有效性，适应集团公司内部审计管理和发展的需求。 审计问题分类制定是一个“自上而下”和“自下而上”相结合反复论证的过程，需要充分考虑和吸收各方面的建议和意见，以便各方能共同接受且易操作。全员参与，全方位沟通，多渠道论证是此项工作的必需。 内部审计思想理论是内部审计工作的精神生命，内部审计实践是内部审计工作的血液营养，二者缺一不可。 * * 谢 谢！ 3 * * * * * * * 政策研究室 审计发现问题分类解析 * 一、背景介绍 二、分类口径 三、分类原则及过程 四、提请关注事项和下一步工作 五、结 语 * （一）神华内部审计的发展 （二）内控审计管理信息系统的建立 （三）内部审计职能的变化 * 集团公司内部审计体制发生变革 内部审计业务范围不断拓宽 内部审计业务作用不断显著 内部审计队伍建设不断壮大 审计质量需要不断提高 内部审计面临新形势下的机遇和挑战 内部审计发展中存在不足 * 实现了内控审计业务管理的一体化 促进了审计业务流程标准化 实现了与ERP等财务系统的集成，提高了信息共享程度 促进了审计问题定性规范化 * 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。（中国内部审计准则(2013年8月发布）） 对本单位及所属单位的各项经营活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性进行独立、客观的监督、评价和咨询工作，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。《神华集团公司内部审计管理规定》（神华审〔2014〕30号） * 一、背景介绍 二、分类口径 三、分类原则及过程 四、提请关注事项和下一步工作 五、结 语 （二）按问题原因 （三）按问题性质 （四）按整改类型 * （五）按业务流程 （一）按业务板块 * 煤炭生产销售 电力生产 铁路运营 港口运营 航运业务 煤制油与 煤化工 * 管理制度不健全，关键管控措施缺失或可操作性差，致使无章可循 管理层凌驾内部控制,导致内部监督约束机制失效 相关经办人员法规意识淡薄，存在主观侥幸心理，知法犯法，有章不循 部分工作人员业务知识不够扎实，工作态度不够严谨，责任心不够强，违规操作或操作失误 上级单位或地方政府部门的压力 * 已经整改 正在整改 尚未整改 无法整改 * 贯彻落实国家宏观经济政策与决策部署 重大经济政策的制定和执行 企业财务状况和经营成果的真实性 企业内部管理 领导人员遵纪守法和廉洁从业 其他 * 业务流程（14个方面）与问题性质（6大方面）相结合（353个问题）： 人：用工及薪酬 财：资金、资产、财务、税务 事：购（工程、物资、招投标）、产、销、投资、社会责任（环保） 合同、协议等文书 * 工程项目管理 招标投标管理 采购供应管理 生产安全管理 销售管理 产权管理 合同管理 开工审批（核准或备案、初设、环评等）、施工、结算、竣工验收等 是否招标、招标方式、招标程序、评标、中标、招标代理等方面 超核定生产、证照不全、安全管控、安全事故责任等 收购、企业改制及国有产权转让、债转股、投资分红、投资处置等 采购计划、采购审批、供应商选择、验收、支付、保管、盘点、出库等 销售定价、销售数量、客户管理、货款结算等 合同签订、变更、执行，合同纠纷、合同档案管理等 * 资金管理 资产管理 用工及薪酬福利管理 会计核算管理 纳税及发票管理 环境保护 其他 专项资金、对外借出借入捐赠、现金备用金、“小