百丞为某集团有限公司财务经理进行汽车行业税收政策专题培训.PDFVIP

163 2015 年03 月20 日 最新政策速递（2014 年9 月） 文/ 百丞税务吴绍龙 百丞为某集团有限公司财务经理进行汽车行业税收政策专题培训； 百丞协助某建筑工程类集团公司解决税企争议问题。 企业管理之——纳税秘籍 文/百丞税务 罗玲 企业管理离不了企业财务，因为产品、销售、人力等企业运营的方方面面都与财务紧密相关。说到财务，不得不 提税务，企业经营，不是单打独斗，每个企业都是社会大家庭的一份子，同样，企业的所得也不能独享，需要拿出一 部分与社会分享，其中最主要的分享方式便是纳税。至于怎么分享，国家一般都有明确的政策规定，企业按照政策要 求缴纳税款即可，俗话说的好，“说起来容易，做起来难”，现实当中，很多企业却不会纳税，陷入纳税误区。下面我 们以案例形式一起分享一下企业的四种纳税误区： 一、不了解法 首先看案例：某企业转让专利技术，转让所得450 万，实际缴纳税款时，按照免税处理，但汇算清缴前未提供备 案资料，6 月份税务局给企业通知，技术转让所得不得享受免税优惠政策，理由是未按时提交备案资料。企业提出补 交资料，税务局未同意。 税务局的处理是否有依据呢？看两个政策：《关于印发税收减免管理办法（试行） 的通知》（国税发[2005]129 号）第五条规定：纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人 未按规定备案的，一律不得减免税。 《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212 号）第四条规定：企业发生技术转让， 应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，向主管税务机关办理减免税备案手续。 政策明确规定，企业发生技术转让，应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，办理备案手续，但案例中 企业却未及时提交备案资料。根据规定，企业发生境内技术转让应提交如下资料：1.技术转让合同(副本) ；2.省级以上 科技部门出具的技术合同登记证明；3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；4.实际缴纳相关税费的证明资料； 5.主管税务机关要求提供的其他资料。显然，这些资料对企业来说并不难提供，据企业介绍，以前都是根据税务机关 要求报送资料，没要求就不送，企业自己对税收政策很少研究，这次是主管局人员换了，也没太在意。 案例中企业日常纳税被税务机关牵着鼻子走，主管局要求怎么做就怎么做，自己不主动学习税收政策，新任税务 人员变换工作作风，企业税收知识没有及时跟进，导致税款损失。 如果说该税务机关的口径太严，补交备案资料应该可以，那我们再看一个案例： 2012 年1-8 月，冀东水泥黑龙江有限公司（纳税识别号：230112571929075 ）从哈尔滨泉兴水泥有限责任公司（纳 税识别号：23011275632710X ）购入水泥熟料等货物取得增值税专用发票69 张，不含税金额合计56,191,679.51 元，进 项税合计9,552,585.39 元。开票日期均为2012 年，加盖旧式发票专用章。 根据国家税务总局《关于发票专用章式样有关问题的公告》（国家税务总局公告2011 年第7 号）规定：新的发票 专用章自2011 年2 月1 日起启用，旧式发票专用章可以使用至2011 年 12 月31 日。以及国家税务总局《关于开展打 击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》（国税发[2008]40 号）规定：对于不符合规定的发票和其 他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。 主管局下发国税通[2014]0903 号文件，明确：经请示哈尔滨市国税局研究同意，冀东水泥黑龙江有限公司以上69 张发票均不得用以税前扣除、抵扣税款。限你企业于2014 年9 月30 日前，作增值税进项税转出，按规定开具红字发 1 票，重新取得符合规定的发票，方可抵扣增值税进项税和企业所得税税前扣除。 根据政策规定，从2012 年1 月1 日起，必须使用新式发票专用章，但案例中冀东水泥黑龙江有限公司没有及时跟 进税收政策，并不了解有关新