企业所得税年度纳税申报表蛇口国税局深圳国税.pptVIP

* * 所得减免不能增加可弥补的亏损额 所得减免为负值必须以零计算，不能增加所得额 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 本表适用于发生广告费和业务宣传费纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报广告费和业务宣传费会计处理、税法规定，以及跨年度纳税调整情况。（基本和原表一致） 本表适用于发生捐赠支出纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报捐赠支出会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠不在本表填报。 A105070 捐赠支出纳税调整明细表 适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。 A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 列次共设置10列，参与纳税调整计算为4列，还设置了原值（计税基础）、累计金额、2014新政加速折旧及纳税调整原因数据列。  注意： 1、发生即填报。作为纳税调整系列的例外，不论是否存在纳税调整，发生资产折旧、摊销的，需在本表进行列示填报。 2、第6列包含第7列数字。 A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 加速折旧 税 《企业所得税法》32条：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 《实施条例》98条：1.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 采取缩短折旧年限方法的额，最低折旧年限不得低于本条例第60条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 国税发（2009）81号《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》 ★2014加速折旧新政---需填报A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 1、企业享受税收优惠政策的统计情况 2、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。 适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报资产损失的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 注意： 1、发生即填报。作为纳税调整系列的例外，不论是否存在纳税调整，发生资产损失税前扣除事项（清单申报、专项）列示填报。 2、与A105030投资收益纳税调整明细表、A105000纳税调整明细表32栏资产减值准备金调整的关联。 3、本表及附表的损失以正数填报。 4、属于清单申报的资产损失，填写本表的相关项目，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。 注意：属于专项申报的资产损失，还需另外填写《企业资产损失税前扣除专项报告》，连同应提交的资产损失证据材料向主管税务机关申报扣除。资产损失相关申报表可在深圳国税门户网站“表格下载”栏目下载。 A105100 企业重组纳税调整明细表 适用于发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报。（分期确认应纳税所得额的企业重组以后年度确认时也填报本表，企业法律形式改变不涉及其他列举重组类型不填报） 适用于发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁年度及以后进行损失分期扣除的年度填报。 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表 适用于发生特殊行业准备金纳税调整项目的纳税人填报 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 主表中纳税调整后所得后面不是“弥补以前年度亏损”，还有“所得减免”以及“抵扣应纳税所得额”两个数据项。因此弥补亏损表中的“纳税调整后所得”是一个计算值，不能直接引自主表 2014 2013 2012 2011 2010 2009 2012 2013 2011 2010 第6行：（1）表A100000第19行“纳税调整后所得”＜0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。 （2）表A100000第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本表第2