企业所得税税收优惠与操作 北京市地税局开发区分局.pptVIP

二、分支机构申报事项 根据《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》(国家税务总局公告2012年第57号) 规定，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构自年度终了之日起5个月内，按照总机构分摊应缴应退税款，由分支机构申报并就地办理税款缴库或退库。 自2013年度起，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构需报送《企业所得税年度纳税申报表、分配表》。 * 进入纳税申报系统——有税申报——左下角《企业所得税分支机构年度纳税申报表、分配表》 * * 点击右下角——录入分配表 * 录入完毕后，点击左下角保存按钮。 * 三、企业所得税申报相关提示 1、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》中的《基础信息登记表》中注册资本 、资产总额 两项单位均为万元。 * * 2、关于A类年度纳税申报表附表四（弥补亏损明细表）填报问题： 如年度汇算清缴亏损企业填写《弥补亏损明细表》无法审核通过可不填写此表，盈利企业必须填写此表。 * 3、对于跨地区总分机构纳税人，申报系统中增加分配表，此表为必填表格，如纳税人不填写分配表，系统不能保存申报数据。 4、在离线申报端，对于税源标识为“总”的跨地区总机构纳税人如通过旧版离线申报端（无分配表数据）上传申报数据，服务端对验证之后，离线申报端将提示“当前版本错误，请更新离线申报系统”，系统不能上传申报数据。 * 四、2013年度汇算清缴方式总结： 独立纳税人与总机构纳税 -----------离线申报、上门申报方式 分支机构纳税人（符合国家税务总局公告2012年第57号规定的跨地区分支机构） -----------网上申报、上门申报方式 * 结束 * 企业所得税汇算清缴申报操作流程 * 一、软件的下载和安装（一）软件下载 1、登陆地税申报征收系统-进入网上纳税服务-网上纳税申报-企业综合申报 * 一、软件的下载和安装（一）软件下载 2、点击有税申报 * 一、软件的下载和安装（一）软件下载 3、点击左下角的查帐征收企业基本信息表(2009版) * 一、软件的下载、安装、使用（一）软件下载 4、填写纳税人基本信息登记表并保存（注意单位为万元），保存完毕后，点击左下方的离线申报客户端软件下载地址1 * 由于2013年汇算清缴申报系统对基本信息登记表和企业的税源标识进行了关联，如果企业税源标识为“国”、“不”、空、其他，系统会提示“该企业的企业所得税不由地方税务局管辖”，企业需及时与税务所专管员联系进行修改。 * 一、软件的下载、安装、使用（一）软件下载 5、点击企业所得税离线申报软件及相关资料下载 * 一、软件的下载、安装、使用（一）软件下载 点击安装程序下载：离线申报系统JRE(含patch3)安装程序，同时可下载软件安装说明和操作手册（纳税人） * 一、软件的下载、安装、使用（二）软件安装 1、下载后双击北京地税企业所得税离线申报系统JRE版 V1.2.5文件，点击下一步 * 一、软件的下载、安装、使用（二）软件安装 2、选择我愿意接受本协议条款（A），点击下一步 * 一、软件的下载、安装、使用（二）软件安装 3、点击下一步，系统默认装在C:\Program Files文件夹中，如果想更改安装位置，点击浏览按钮进行修改 * 一、软件的下载、安装、使用（二）软件安装 4、点击下一步 * 一、软件的下载、安装、使用（二）软件安装 5、点击下一步 * 一、软件的下载、安装、使用（二）软件安装 6、点击安装 * 一、软件的下载、安装、使用（二）软件安装 7、点击完成，软件安装完毕。 * 一、软件的下载、安装、使用（三）软件使用 1、双击电脑桌面的北京地税企业所得税离线申报系统快捷方式，进入离线申报软件，右下角显示V1.2.5 * 一、软件的下载、安装、使用（三）软件使用 2、选择左上方系统菜单，点击登陆按钮，点击注册新用户 * 一、软件的下载、安装、使用（三）软件使用 3、输入用户名（汉字和字母均可）及密码（必须为8位），点击确认按钮，提示注册成功后，点击确定。 * 一、软件的下载、安装、使用（三）软件使用 4、输入注册成功的用户名和密码，点击确定 * 一、软件的下载、安装、使用（三）软件使用 5、系统提示信息，点击确定 * 一、软件的下载、安装、使用（三）软件使用 6、选择左上方系统菜单，点击初始化按钮，系统提示初始化将清空当前用户保存到本地的报表数据，请确认是否初始化，点击是。 * 一、软件的下载、安装、使用（三）软件使用 7、使用用户名方式登录申报征收系统的企业，输入企业计算机代码和登陆密码；使用CA证书登录申报征收系统的企业，