保定天鹅：内部审计制度(2011年7月) 2011-07-30.pdfVIP

保定天鹅股份有限公司 内 部 审 计 制 度 第一章 总 则 第一条 为建立健全保定天鹅股份有限公司内部审计制度，规范 公司内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共 和国公司法》等法律法规及深圳证券交易所的有关规定，结合公司的 实际情况，制订本制度。 第二条 本制度所称的内部审计，是指公司内部机构或人员依据 国家有关法律法规、财务会计制度的规定，对公司及控股公司财务收 支、财务预算、财务决算、资产质量、运营状况、经营绩效、建设项 目以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行独立客观地监督 和评价工作。内部审计是股份公司管理工作中的重要环节之一，是防 范风险保障实现经营目标的重要手段。 第三条 内部审计工作应遵循独立、客观、公正的原则。 第二章 内部审计机构和人员 第四条 公司设立内部审计机构，配备专职审计人员，对内部控 制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性、经营活动的 效率和效果等情况进行检查监督。 第五条 内部审计机构在董事会审计委员会的领导下，独立行使 内部审计监督职权。对董事会和董事会审计委员会负责并报告工作， 并接受审计委员会的监督和指导。 第六条 内部审计机构独立于公司其他机构和部门，不受其它部 门和个人的干涉。内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得 负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。 第七条 内部审计机构应当对违反国家法律法规和企业内部 管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内部控制 管理漏洞，及时提出改进建议。 1 第八条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业 知识、业务能力，并定期接受内部审计后续教育培训。 第九条 内部审计人员不得从事可能影响其依法履行职责的经营 管理活动。 第十条 内部审计人员应当遵守职业道德，客观公正、廉洁奉公、 保守秘密。 内部审计人员与被审计单位（人员）或者审计事项有利害关系的， 应当申请回避。 第十一条 内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入财务 预算，予以保证。 第三章 内部审计机构职责和权限 第十二条 内部审计机构和人员的职责是：通过内部审计工作，向 董事会、审计委员会和管理层提供分析、评价、建议和资料，帮助公 司改善风险管理、控制和治理过程，为实现组织目标服务。 （一）对公司各内部机构、所属子公司及具有重大影响的参股公 司的内部控制制度的健全性、合理性及实施的有效性进行检查和评估； （二）对公司各内部机构、所属子公司及具有重大影响的参股公 司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的 经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限 于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键 环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞 弊行为； （四）内部审计机构应当将审计重要的对外投资、购买和出售资 产、对外担保、关联交易及信息披露事物等事项作为年度工作计划的 必备内容； 2 （五）内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露 事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及应收款、采购及应 付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力 资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。内部审计机构可以 根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节的范围进行调整； （六）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内 部审计计划的执行情况及内部审计工作中发现的问题； （七）内部审计机构应当在每个会计年度结束前两个月内向审计 委员会提交下一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两 个月内向审计委员会提交上一年度内部审计工作报告；