会计核算发票开具-上海税务局.PPTVIP

政策解读： 四、住宿业、鉴证咨询业、建筑业小规模纳税人自开票 1、某一个月销售额超3万、或季销售额超9万 2、试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开； 3、单张最高开票限额不超过一万元（目前升版流程已开通）； 4、自开专用发票的销售额填列在申报表—”税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“栏次” 感谢您的聆听！ 谢谢 * * * * * * * * * * * * * * * ——详情解读 山东省国家税务局 谢谢！ 山东省国家税务局 * DJDesign Slides * DJDesign Slides 上海市嘉定区国家税务局 上海市地方税务局嘉定区分局 纳税人学堂课件天地第201707期 营改增政策大辅导（会计核算、发票开具） 授课老师：纳税人学堂兼职教师 1、课件下载地址：/jdtax/ 注意事项： 注：培训课件仅供学习参考，具体操作以主管税务机关要求为准！ 税收宣传 嘉定税务局网站 纳税人学堂 课件下载 2、咨询渠道 政策口径问题：可拨打12366纳税服务热线，与税收管理员联系或前往办税服务厅营改增咨询专窗 开票系统问题，可咨询维护单位： 航天信息：962366 百旺金赋：400-820-8890 网上申报问题，可咨询维护单位： 博天信息 关注“嘉定税务”微信 获取更多税收资讯 营改增推进概况 营改增一般规定 建筑业特别规定 不动产销售及经营租赁特别规定 金融服务业特别规定 生活服务业特别规定 相关实务操作提醒（涉税会计核算、发票开具） 1 2 3 4 5 6 7 目 录 营业税改征增值税政策培训 第一部分 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。 第一章 纳税人和扣缴义务人 一、会计如何核算？ 一、政策依据 《企业会计准则》 《小企业会计准则》 《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号） 政策解读： 一、会计如何核算：一般纳税人 新增7个二级科目 设置10个三级科目 第一部分 进项税额：记录购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额 销项税额抵减：记录按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额 已交税金：记录当月已交纳的应交增值税额 转出未交增值税和转出多交增值税：记录月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额 减免税款：记录按现行增值税制度规定准予减免的增值税额 政策解读： 第一章 纳税人和扣缴义务人 一、会计如何核算：一般纳税人 第一部分 销项税额：记录销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额 出口退税：记录出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额 进项税额转出：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额 政策解读： 第一章 纳税人和扣缴义务人 一、会计如何核算：一般纳税人 第一部分 采购业务的账务处理 借：原材料、库存商品等 　　应交税费-应交增值税（进项税额）、应交税费-待认证进项税额 　贷：应付账款、应付票据等 政策解读： 第一章 纳税人和扣缴义务人 一、会计如何核算：一般纳税人 第一部分 销售业务的账务处理 借：应收账款、应收票据等 　贷：主营业务收入、其他业务收入等 　　　应交税费-应交增值税（销项税额）、应交税费-简易计税 政策解读： 第一章 纳税人和扣缴义务人 一、会计如何核算：一般纳税人 第一部分 差额征税的账务处理 发生成本费用时： 借：主营业务成本、存货等 　贷：应付账款、应付票据等　 纳税义务发生时： 借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）、应交税费-简易计税 　贷：主营业务成本、存货等 政策解读： 第一章 纳税人和扣缴义务人 一、会计如何核算：一般纳税人 第一部分 进项转出账务处理 借：应付职工薪酬、固定资产、无形资产等 　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）、应交税费-待抵扣进项税额、应交税费-待认证进项税额 政策解读： 第一章 纳税人和扣缴义务人 一、会计如何核算：一般纳税人 第一部分 减免增值税账务处理 借：应交税费-应交增值税（减免税额） 　贷：损益类科目 政策解读： 第一章 纳税人和扣缴义务人 一、会计如何核算：一般纳税人 小规模纳税人按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。 第一部分 小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。 政策解读： 第一章 纳税人和扣缴义务人 一、会计如何核算：小规模