商业银行内部控制制度的性质与完善.pdfVIP

冰政 法研 究 冰 商 业 银 行 内 部 控 制 制 度 的 性 质 与 完 善 李建防 (中国政法大学资产处 北京 102249) … … … … … … - ● - ● ● - … … … ● ● … ● ● ● ● - ● … ● ● ● - ● ● ● ● ● … - … … … ● … … - … _ - - ● … _ ● ● - ● - - ● ● ’ - … … … - ● ● - - - ● ● ● … ● ● ● - _ _ … - … … - ● ● - ● ● ● ● - ● ● ● ● - ● ● ● - - - ● - - - ● … ● ● … … … … - … … … … … ● - ● 中图分类号：F830．1 文献标识码 ：A 文章编号：1008-925X(2011)12—0010—04 摘要：目前我国金融业正处在向市场化发展、与国际接轨的时期。在这个程中，虽然没有发生巨大的动荡，但是金融业尤其是银 行业仍然存在着大量不安全因素，严重影响到金融市场乃至整个经济的稳定。这些因素，除了旧体制内在的问题，经济转轨时期改革 成本的转嫁 ，金融监管不力以及加入 了WTO之后所面临的复杂的经济金融环境等因素之外，商业银行 内部管理不善和控制不利也是 重要因素之一。本文以商业银行内部控制制度为出发点，对其进行 了比较深入的法学研究以及实践总结，对我国商业银行内控制度 的性质与完善提供了具体的建议。 关键词 ：商业银行 内部控制 法律性质 完善建议 引言：随着金融创新和经济全球化进程的推进 ，现代商业银 制、事后监督和纠正的动态过程和机制。换言之 ，商业银行的内 行正在经历历史性的变革 ，金融创新产 品层 出不穷，金融市场 巨 控制度是指银行业为保证各项业务的正常开展 ，规避和化解风险 幅波动 ，银行业内的兼并连接不断，银行业务范围逐渐拓宽，计算 所采取的系列必要的管理制度和措施 。由此可以看出，内部控制 机和通讯技术 日新月异，网上银行迅猛发展。这些变化一方面促 是企业 自律的机制 ，是一种管理要件。 进 了现代银行的发展 ，另一方面给银行带来 了巨大的风险，这给 国内关于内部控制理论的研究起步相对较晚，2O世纪 80年 银行监管和内部控制带来 了巨大的挑战。在 目前金融市场瞬息 代，学术界才开始对这一领域进行研究，最初只是针对审计科学 万变的时代，仅仅靠监管和制度控制是难 以保证银行稳健经营 领域。国内关于商业银行 内部控制 的研究始于 20世纪 9O年代 的。必须进一步强化金融法制建设，依靠法治，由完备的法律来 初，自1995年英国巴林银行的倒闭后 ，国内专家和学者对商业银 保障和规范内部控制机制的有效运行，并辅之 以严谨细致的配套 行内部控制研究的文章和专著明显增多，取得了一些很有价值的 政策 ，确保相关法律得到严格实施。 学术成果。随后这些研究成果被运用于我国商业银行内部控制 随着我国金融业的发展 ，我国已形成 了一套对银行业实施 内 的实践中，对我国商业银行的现代化改革具有重要的指导意义。 部监管的法律体系，该体系具体由 1995年 《中国人民银行法》及 2 商业银行内部控制制度的法律性质 2003年修正案、《商业银行法》、《银行监督管理法》、《商业银行内 商业银行内部控制制度是指商业银行为了实现安全性、流动 部控制指引》等组成。这些法律法规对商业银行的监管提供了法 性、盈利性的经营 目标 ，协调与规范商业银行整体、银行各职能部 律依据 ，对维护金融业的稳定与促进银行业 的健康发展造就 了一 门及 内部各层次员工在银行经营与管理活动 中的关系与行为的 个 比较系统的法律平台。但是面对瞬息万变的市场环境，我国商 相互联系与制约的制度、组织、措施 、方法以及程序 的总和。内控 业银行的内部控制制度体系还是存在很多缺点，效力低、成分杂、 制度是由不同层面的规范构成的一个规范体系，从内部控制与银 整体框架不完整等等，这些都是潜在的金融风险的源头。因此，行监管和法律规制的关系来看 ，我们发现内控制度本身并不 同于 必须大力加强我国的商业银行内部控制。