营销企业的纳税法律实务.ppt

营销企业的纳税法律实务 营销 学习目标 1．领会税收的特征，理解税法与税收两者的关系；熟练掌握税收实体法的构成要素；了解中国现行税法体系。 2．熟悉主要税种——增值税、营业税和企业所得税的主要法律法规。 3．掌握税款缴纳的相关法律法。 4．学会税收的筹划。 任务描述 1．教师对学生进行分组，分别扮演纳税人与征税人两种角色。“纳税人”填写纳税申报表；“征税人”计算应纳税款。各组转换角色，再实施税款的征收与缴纳行为一次。 2．能针对企业实际，进行税收筹划。 情境一 税法概述 学习要点 1．税收与税法的关系； 2．税收实体法的构成要素； 3．中国现行的税法体系。 【导读案例】 请问：税收法律关系的构成要素是什么？ （二）税法与税收的关系 一、税收与税法 （一）税收及其特征 二、税收实体法要素 （一）纳税义务人 （二）课税对象 （三）税率 （四）纳税环节 （五）纳税期限 （六）纳税地点 （七）税收优惠 （八）税收法律责任 三、中国现行税法体系 （一）税收实体法 （二）税收程序法 情境二 增值税法律制度 学习要点 1．增值税的概念、增值税纳税人的认定、增值税的纳税范围； 2．计算销项税额、进项税额及增值税应纳税额； 3．增值税发票的使用与管理、增值税的申报与缴纳等相关规定。 【导读案例】 要求：根据以上条件，计算该公司8月应纳增值税额。 一、增值税及其纳税义务人 （一）增值税的概念 （二）增值税纳税义务人 二、增值税的征税范围 （一）中国现行增值税征税范围的一般规定 （二）视同销售货物应征收增值税的特殊行为 （三）对混合销售行为的征税规定 （四）对兼营非应税劳务行为的征税规定 （五）属于增值税征收范围的其他项目 （六）不征收增值税的货物和收入 三、增值税税率 （一）增值税的基本税率 （二）低税率 （三）零税率 （四）征收率 （五）其他规定 四、增值税应纳税额的计算 （一）一般纳税人应纳税额的计算 （二）小规模纳税人应纳税额的计算 （三）进口货物应纳增值税额的计算 五、增值税的减免规定与专用发票的使用管理 （一）增值税专用发票的使用和管理 （二）增值税的申报与缴纳 情境三 营业税法律制度 学习要点 1．营业税的概念、营业税纳税人的认定、营业税的纳税范围； 2．营业税发票的使用与管理、营业税的申报与缴纳等相关规定。 【导读案例】 要求：计算该公司当月应纳营业税。 一、营业税的纳税人和扣缴义务人 （一）营业税的概念 （二）营业税的纳税人和扣缴义务人 二、营业税的税目和税率 （一）营业税的税目 （二）营业税的税率 三、营业税的计税依据和应纳税额的计算 （一）营业税的计税依据 （二）营业税应纳税额的计算 情境四 企业所得税法律制度 学习要点 1．企业所得税的征税范围、纳税人、税率及应纳税所得额的确定等重要法律法规； 2．企业所得税的税收优惠，计算企业所得税税额。 【导读案例】 请问：该企业2009年（该年度被批准为高新技术企业）应缴纳企业所得税额为多少？ （二）企业所得税的特点 一、企业所得税的概述 （一）企业所得税的概念 二、企业所得税的征税范围和纳税主体 （一）企业所得税的纳税人、扣缴义务人 （二）企业所得税的征收范围 三、企业所得税的税率 四、应纳税所得额的确定 （一）收入总额 （二）不征税收入 （三）免税收入 （四）准予扣除项目 （五）不得扣除的项目 （六）特别纳税调整 （七）亏损弥补 五、企业所得税应纳税额的计算与税收优惠 （一）企业所得税应纳税额的计算 （二）企业所得税税收优惠 六、企业所得税的纳税申报与缴纳 （一）企业所得税的征收方式 （二）纳税义务发生时间 （三）纳税地点 情境五 税收征收管理法律制度 学习要点 1．税务管理制度、税款征收制度、税务检查制度及违反该法应当承担的法律责任； 2．税务管理、税款征收、税务检查； 3．中国税收征收管理法的基本法律，运用所学知识分析日常的税收现象。 【导读案例】 请问：对该厂的行为应如何处罚？ 一、税收征收管理法概述 （一）税收征收管理法的概念 （二）立法目的 二、税务管理 （一）税务登记管理 （二）账簿、凭证管理 （三）纳税申报管理 三、税款征收 （一）税款征收的方式 （二）税款征收措施 四、法律责任 （一）纳税人违反税法行为的法律责任 （二）扣缴义务人违反税法行为的法律责任 （三）税务机关及其税务人员违反税法行为的法律责任 （四）危害税收征管罪 分组讨论 根据提供的实际案例，按纳税人和征税人两种角色把学生分为两组，分别进行应缴税款的计算，计算时考虑如下问题。 1）明确涉及的知识点。 2）各项数据的法律依据。 分组讨论如表7-1所示。 * * *