临沂市某商贸有限公司会计核算制度.docVIP

临沂市xx商贸有限公司 一、会 计 核 算 制 度 根据《会计法》、《企业会计制度》、特制定本制度。 一、会计核算基础 1、会计期间 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 2、会计记账法 采用借贷记账法。 3、会计核算基础 会计核算以权责发生制为基础确认收入、成本费用的发生额，、遵循配比、确定、 合理、谨慎、重要性原则。 4、会计核算以人民币为记账本位币；取得外币按月初中国人民银行公布的外币汇牌价的中间价折算为人民币。 5、国家统一会计制度的要求，结合本单位的实际情况设置和使用会计科目。 6、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定。 7、原始凭证的内容必须具备：凭证名称、税务或财政监制、日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人签名、接受单位名称、业务内容、数量、单价、金额、同时加盖填制单位的现金（付）讫章或财务（发票）专用章。 8、按照会计制度的要求，根据合法、有效的凭证的内容，填制正确的记账凭证。并按照时间的先后顺序，编制凭证号码。 9、依据记账凭证登记总账、明细账、日记账和其他补助性账簿；根据总账和有关的明细账编制财务报告及其有关辅助助资料。 二、资产的核算 1、货币资金的核算 现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款账面余额应当与银行对账单定期核对，并与按月编制银行存款余额调节表相符。 2、短期投资的成本