天津市东丽区滨丽小城镇建设开发投资有限公司财务管理制度.doc

天津市东丽区滨丽小城镇建设开发投资有限公司 财务管理制度 第一章 总则 1.1天津市东丽区滨丽小城镇建设开发投资有限公司财务管理办法（以下简称本办法），是根据《会计法》、《企业会计制度》并结合本公司实际情况制定。 1.2本办法是规范公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。 1.3 天津市东丽区滨丽小城镇建设开发投资有限公司以下简称公司。 第二章 财务管理组织机构 2.1 公司设财务部，由董事长直接领导，接受董事会监督。 2.2 公司董事长在财务管理上的主要责任： 1．公司董事长对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责； 2．具体确定公司内部财务机构的设置，建立健全内部控制制度； 3．组织拟定公司内部财务管理办法，按规定程序报批后执行； 4．根据公司预算方案组织公司生产经营； 5．接受财政、税务、审计机关的监督。 2.3 公司财务负责人在财务管理上的权责是： 1．主持公司财务部的工作，领导财务人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财务人员； 2．协助董事长完成成本、费用、利润等考核指标； 3．参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见； 4．负责编制会计报表，协助有关部门完成公司财产清查； 5．贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。 6．监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支； 2.4 公司财务部的主要职责： 1．具体负责公司的财务管理和财务核算； 2．如实反映公司的财务状况和经营成果； 3．监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算； 4．参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。 2.5 财务人员按规定对公司实行财务监督，主要内容是： 1．对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向董事长报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； 2．发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向董事长报告，请求查明原因，作出处理； 3．除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储； 4．公司财务部对公司有关部门的用款进行全过程监管： ①检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额度、付款方式与期限是否与合同、计划相符。 ②检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法帐户；检查用途是否被改变等。 ③检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。 2.6 公司财务人员力求稳定。公司财务主管的聘任应当经过董事会同意。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。公司一般财务人员的交接，由财务主管负责；财务主管的交接，由董事长负责。 2.7 财务人员的后续教育制度： 1．财务人员的后续教育时间每年不少于36小时； 2．公司每年应由财务主管组织财务人员进行不少于2个工作日的业务培训，或聘请有关专家就公司财务人员应解决的业务的新的财务知识进行培训。 会计核算的原则 3.1 公司执行《会计法》、《企业会计制度》及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算： 1．款项和有价证券的收付； 2．财务的收发、增减和使用； 3．债权债务的发生和结算； 4．资本、基金的增减； 5．收入、支出、成本、费用的计算； 6．财务成果的计算和处理等。 7．其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 3.2 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制原则，采取借贷记帐方法进行处理。 3.3 会计年度采用公历制，即每年度1月1日至12月31日。 3.4 以人民币为记帐本位币。 3.5 公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经董事会同意，任何人不得随意改变。 3.6 暂不提坏帐准备及各项减值准备。 货币资金及结算资金的管理 4.1 库存现金的管理。 1．现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用 现金和以白条抵库，财务主管必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。 2．出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。 3．凡能用支票支付的款项不得支付现金。 4．现金的支出必须由董事长签字方可付款，董事长短暂离岗，则由董事长书面委托人签字。 5．现金支付范围：发放职工工