广州.健安集团财务会计管理制度.doc

《财 务 会 计 管 理 制 度》 广东健安集团有限公司 2009—12—2 广东健安集团财务会计管理制度 第一篇 财务管理制度 第一章 总则 第一条：根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》结合集团公司实际情况，制定本制度。 第二条：为了规范公司日常财务活动，进一步完善公司财务管理制度，同时便于公司各部门及员工对财务工作进行有效监督，更好地贯彻公司财务管理制度，明确职责范围、维护公司和员工的合法权益，制定本制度。 第三条：本制度适合广东健安集团有限公司和所属企业。 第二章 财务机构 第四条：集团公司和所属企业必须设立独立的财务机构和专职的财务人员。 第五条：所属企业设立财务机构和专职人员必须报集团总部财务部及行政人事部联合审核。集团总经理审批。 第六条：集团总部和所属企业根据工作需要配备相应岗位的财务人员，企业财务人员占所在企业编制。 第七条：对财务人员实行统一任用，统一管理，分级负责 一、集团财务部负责人由集团总经理班子任命。 二、所属企业财务部经理由集团财务负责人提名，由所在企业报集团总经理班子审批，集团总经理统一任命。 三、所属企业一般财务人员由企业财务部经理提名，由所在企业报集团财务部和行政人事部联合下文任命。 四、集团财务部是集团公司财会业务的主管部门，各所属单位财务人员既接受本单位的行政领导，同时接受集团财务部业务领导，具有双重性。 第三章 岗位职责 第八条：各级财务负责人在集团财务部和所属企业领导下，具体职责如下： 一、主持财务部门日常工作，保证财务相关岗位责任制的切实执行，组织财务人员完成各项工作。 二、贯彻执行国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式。 三、维护企业资产的完整、安全、增值。 四、负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性，保证会计核算资料合法、真实、准确、及时、完整。 五、组织编制企业的财务预算，并组织实施，期末做好财务分析，为领导决策提供真实可靠的会计信息。 六、制定本企业的财务控制制度，严格控制成本费用开支，确保目标管理的顺利实施。 七、负责本企业财务人员的管理、考核和培训。定期进行财务自查工作。 八、及时、准确地完成集团要求的各种工作。 第九条：企业一般财务人员岗位职责由企业财务负责人制定。 第十条：财务人员调动或离职必须办理移交手续，并接受岗位审计，没办理清楚移交手续的或未经过审计不得离职。移交内容包括：移交人经管的财务资料、会计凭证、会计帐薄、报表、款项、印章、实物及未了事项等。办理移交手续必须有监交人，一般财务人员办理移交的监交人为财务部负责人，财务部负责人办理移交的监交人为公司总经理。 第四章 业绩考核 第十一条：财务负责人工作业绩由集团财务部门和所在企业领导共同进行考核，一般财务人员由企业财务负责人和企业领导共同考核。 第十二条：考核的原则 一、业务素质考核：重点考核其财务处理能力、财务管理能力和对国家政策、法规执行情况。 二、道德素质考核：重点考核其敬业精神、责任心、工作态度及沟通协作能力。 三、工作结果的考核：重点考核目标管理的完成情况，成本费用控制情况，资产保值，增值情况及与所在企业经营者和相关企业经营者的配合程度及工作的合理、合法性。 第五章 财务经理考核办法 序号 项目 内容 基本分 考核行为分 备注 1 帐务处理水平 真实、准确、完整、公允、一贯 1.5 2 现金、存款的监控 真实、准确 0.5 3 客户往来的控制 往来真实准确，有收款依据 1.5 4 库存商品的监控 数量、金额真实、准确 1 5 税务、工商、银行 关系和谐、没有纠纷、风险低 1.5 6 与关联公司对帐 检查与关联公司对帐结果并调节相符 0.5 7 上报集团财务报表 及时、准确、完整 1 8 财务制度执行情况 遵循财务制度 0.5 9 费用预算控制 预算及时、准确、合理 1 10 工作态度 认真热情、积极配合 0.5 11 出勤 准时、无旷工、无事假 0.5 说明：1、总分为10分； 2、一般财务人员考核办法，由财务经理制定。 第六章 财务人员工作守则 第十三条：财务人员工作守则 一、实事求是、认真核算：按照《企业会计制度》和公司财务会计管理制度，记帐、算帐，做到手续齐全、内容真实、帐目清晰、日清月结、如实地反映公司的财务状况和经营成果。 二、坚持原则，以严管理：对违反国家法规及公司制度的行为坚决制止，对弄虚作假，营私舞弊行为坚决杜绝，并及时向公司领导反映。 三、认真总结，准确分析：每个期末应及时总结生产经营状况，检查财务计划，预算的执行情况，及时总结结算经营结果，为领导决策提供可靠信息依据。 四、廉洁奉公，严守秘密：财务人员应以身作则，严以厉已，维护企业利益；对各种核算资