河北富美农业科技有限公司财务管理制度财务管理制度.doc

河北富美农业科技有限公司 财务管理制度（草） 第一章 总则 为加强河北富美农业科技有限公司（以下简称“公司”）财务管理，使财务管理工作有章可循、有法可依，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况制定。 第二章 财务组织体系 公司根据《公司章程》开展经营活动，并接受公司监事的监督。 财务部门的设置 公司设立财务部门，财务会计岗位根据业务需要设置，财会人员配备需符合国家相关规定。 会计岗位的任用采用回避制度，不得聘任与公司股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方的亲属。 会计人员职业道德 树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。 熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。 熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提高经济效益。 保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。 自觉接受审计部门的检查、监督、指导。 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。 第三章 会计核算基础规范 按照国家统一执行的企业会计准则，结合公司实际情况设置会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，会计人员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。 原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及公司总经理签批后，由会计人员审核后生效。 会计人员根据审核无误的原始凭证在财务软件系统中生成或填制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全，如原始单据数量过大不利于装订时可另行存放。 记账凭证由主管会计复核，会计主管制作的记账凭证由其他会计人员复核。记账凭证一个月装订一次，由专人保管，存放在财务档案室。 出纳人员应每日及时记录银行日记账和现金日记账，销售、采购、等主要经营业务的记账在发生后应及时入账，会计凭证的摘要内容应清楚反映经济业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账。 会计人员每月在财务软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账，生成会计账簿和财务报表，会计人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人往来等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。 财务报表 财务部门按照企业会计准则的相关规定每月编制财务报表，财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务情况说明书及相关附表。 财务报表必须做到数字真实、准确、内容完整、说明清楚、按时报送。会计人员不得延后或提前结账，不得任意估计数字，更不得篡改或授意、指使、强令他人篡改数字。 财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由公司总经理、财务机构负责人及编报人签名。 财务部门于次月10日前向董事会提交当月财务报表；每个会计年度开始后前六十日编制完成并提交上一个会计年度经审计的财务报告； 经审计的年度财务报告应报董事会通过，公司按有关规定向有关部门报表。 财务报表均应及时留档，未经审批及公开披露,不得泄露给任何机关团体或个人。 年度终了通过财务软件系统打印的会计账簿，经审核无误后装订成册，并由专人整理并归档。 会计档案的内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他财务会计档案，财务部门应设立专柜，并指定专人按照相关法规要求负责会计档案的归档和保管工作。 第四章 会计政策管理 公司会计政策是根据《企业会计准则》的相关规定，制定在会计确认、计量、报告中所采取的原则、基础和处理方法；会计估计是对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。 会计政策、会计估计均应经公司董事会批准后执行。 第五章 货币资金管理 内部控制制度 公司的资金管理业务必须经过公司财务机构负责人复核后才能执行。资金管理业务包括资金调度，资金计划、控制及融资业务；下设出纳，负责银行结算业务和现金收付业务。 资金的保管、记录与盘点清查岗位实行分离，现金收支、保管由专职出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。 资金的支付审批与执行岗位实行分离，资金的支付审批按照公司资金审批权限管理程序执行。 付款审批管理 公司的资金支付由总经理审批。总经理因故不能审批时可授权审批人审批。 付款记账凭证后通常附有付款申请单、发