集团公司财务分析规范.docVIP

集团公司财务分析规范 总则 为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。 本规定适应于本集团的所有核算单位。 财务状况分析 生产经营状况分析 从销售量、销售额等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。 成本费用分析 各环节实际发生费用与预算情况对比； 管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。 成本费用的构成分析，明确成本在各环节上的降低空间。 利润分析 利润构成分析。可按商品品种、成员单位、主营和兼营等因素计算构成和比例，以明确利润点之所在。 对各项投资收益及其他营业收入作出说明。 分析利润形成情况及其原因。 资金的筹集与运用状况分析 存货分析 库存商品对资金的占用情况； 根据产品销售率分析本公司进销平衡情况； 超期存货积压的形成原因的分析； 本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。 应收帐款分析 分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况； 本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因； 货物发出，但又未能形成应收款的商品金额； 应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。 季