财务控制部岗位分工与授权批准.doc

财务控制部岗位分工与授权批准 一、岗位设置与工作分工 (一)出纳机构的设立 《会计法》规定：“各单位1．一人一岗。一人一岗形式适用于规模不大、出纳工作量不大的企业。这种企业应设置出纳岗位并配备一名专职的出纳人员。 2．一人多岗。一人多岗形式适用于规模较小、出纳工作量较小的企业。这种企业应设置出纳岗位并配备一名兼职的出纳人员。没有单独设置会计机构的企业，至少应在有关机构中配备一名兼职的出纳人员，但兼职出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 3．1．热爱出纳工作，敬重会计职业。这是做好出纳工作的前提。只有热爱出纳工作，敬重会计职业，才会努力学习出纳业务知识，才会全身心地投入出纳工作，并把工作做好。 2．安心工作，任劳任怨。安心工作、任劳任怨表达的是一种精神境界。 3．严肃认真，一丝不苟。严肃认真、一丝不苟，表达的是一种工作态度。 4．1．实事求是的工作作风 实事求是的工作作风，要求会计人员做老实人、办老实事、说老实话，从原始资料的取得、凭证的整理、账簿的登记、报表的编制，到经济活动的分析，都要做到实事求是、如实反映、正确记录；严格以经济业务凭证为依据，做到手续完备、账目清楚、数字准确、编报及时；严格按照国家统一会计制度记账、算账、结账、报账，做到账证、账账、账表、账实相符。 2．1．公私分明，不贪不占公私分明，要求出纳人员严格划分公私界限，公是公，私是私；不贪不占，要求出纳人员不贪污、不挪用公款，不监守自盗。 2．1．端正态度。端正态度，要求出纳人员坚持以客观公正的态度从事出纳工作。这是坚持客观公正原则的基础。 2．依法办事。依法办事，要求出纳人员遵守法律法规，依法办理出纳业务。这是保证会计工作客观公正的前提。 3．实事求是，不偏不倚。实事求是、不偏不倚，要求出纳人员在处理各种利益关系时，保持客观公正，不偏不倚的立场。 4．保持1．掌握准则。要求出纳人员熟练掌握准则，正确领会和准确把握准则的精神实质。 2．遵循准则。要求出纳人员严格执行准则。 31．树立参与管理的意识，积极主动地做好参谋。出纳人员不能消极被动地记账、算账和报账，而是要积极主动地参与企业的经营管理活动，应当经常向领导反映经营管理活动中的新情况和存在的问题提出合理化建议协助领导决策。具体地说，应当充分利用所掌握的大量的会计信息去分析本企业的经营活动将财务会计的职能渗透到单位的各项管理工作中去，找出经营管理中的问题和薄弱环节，提出改进意见和措施，从而使出纳工作的事后反映变为事前的预测分析和事中的控制监督真正起到当家理财的作用成为决策层的参谋和助手。 2．参1．强化服务意识。出纳人员要在内心深处树立强烈的为管理者服务、为所有者服务、为社会公众服务、为人民服务的服务意识；无论是为本企业服务，还是为社会公众服务，都应摆正自己的位置；不能认为管钱、管账就高人一等；不能认为参与决策就自命不凡。应认识到管钱、管账是职责，参与管理是义务，会计职业受社会尊重来自于会计职业在社会上的信誉。只有这样才能做好会计工作，履行会计职能，为单位和社会经济的发展做出应有贡献。 2．提高服务质量。强化服务的关键是提高服务质量。出纳人员的服务就是真实、客观地记账、算