现金流量核算手册.docVIP

现金流量核算 现金流量核算概述 为了及时了解企业的现金流转情况，并由财务系统根据会计记录自动出具现金流量表，在会计核算时需要根据企业业务活动的性质对现金和现金等价物指定具体的现金流量。 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金。其中，不能随时支取的定期存款（如：三个月以上定期存款）等不属于现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。 现金流量是指企业现金和现金等价物的流入和流出。 本公司的现金流量分为六类：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、系统内资金划拨活动现金流量、银行间转账与提现交现结转、汇率变动对现金及现金等价物的影响。 1 经营活动现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 1.1 经营活动现金流入 “收到的原保险合同保费”反映保险公司本期收到的原保险合同保费取得的现金（含现金等价物，下同）。代共保方收取的原保险保费、以现金支付的共保方保费、以现金支付的退保费，也在此项下反映。代收的车船使用费，由于系统原因无法与保费区分，也在此项下反映（注：年度报告在“支付的各项税费”下反映）。以现金结算“应收保费”、“预收保费