非居民企业季度申报表填报说明.docVIP

据实申报填报说明 本表适用于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人。非居民企业（以下简称“企业”）正常经营的，自季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送。 企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。 企业因确有困难，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在规定的期限内税务机申请经税务机准可以适当延期。 本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。 本表是在企业账载会计利润总额核算的基础上，依法进行纳税调整相关项目后申报企业应纳税所得额，并依法计算季度应纳所得税。本表及附表的账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额；依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。 本表用中文填写。 本表有关栏目的填写如下： 税款所属期间：填写公历年度，自公历每季度1日起至该季度末止。企业在一个纳税季度中间开业，或者终止经营活动，应当以其实际经营期为一个纳税季度。 纳税人识别号：填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。 金额单位：精确到小数点后两位，四舍五入。 纳税人名称：填写企业税务登记证上的中文名称或临时税务登记的中文名称。 居民国（地区）名称及代码：填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提供劳务等的外国企业的总机构的居民国（地区）的名称和代码。 营业收入：填写企业在所属期间所取得的收入。 营业成本：填写企业在所属期间所支出的成本。 本季度利润（亏损）额：亏损以负数表示。 实际征收率：本表的实际征收率是指在法定税率的基础上，按税法规定享受所得税税收优惠的企业，在税收优惠期内的企业所得税征收率。不享受所得税税收优惠的，填写本栏时数据应与“法定税率”栏相同。 本季度前已预缴企业所得税额：填写企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定已在本季度前累计预缴的所得税额。 声明人签字：由设立企业的外国企业法定代表人或其授权代表企业的负责人签字。 申报日期：填写实际到主管税务机关进行纳税申报的当日。 本表一式二份，一份由企业留存，一份由主管税务机关备查。 核定填　报　说　明 本表适用于按核定利润率，以及按经费支出、成本费用换算收入方式缴纳所得税的非居民企业（以下简称“企业”）。企业自季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送。 企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。 企业因确有困难，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在规定的期限内税务机申请经税务机准可以适当延期。 本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。 本表的账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额；依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。 本表用中文填写。 本表有关栏目的填写如下： 税款所属期间：填写公历年度，自公历每季度1日起至该季度末止。企业在一个纳税季度中间开业，或者终止经营活动，应当以其实际经营期为一个纳税季度。 纳税人识别号：填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。 金额单位：精确到小数点后两位，四舍五入。 纳税人名称：填写企业税务登记证上的中文名称或临时税务登记的中文名称。 居民国（地区）名称及代码：填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提高劳务等的外国企业的居民国（地区）的名称和代码。 “按收入总额核定应纳税所得额的计算”中的应税项目：企业在我国境内提供应税劳务时，凡同一项目项下，发生适用不同核定利润率情况的应税劳务的，均应按照不同的核定利润率分别填报。在“应税劳务名称”下填写具体的项目名称、合同号及应税劳务的具体名称。如：“承包某工程建设+合同号+境内工程设计”或“承包某工程建设+合同号+境内工程施工”。 经费支出总额：填写企业本期实际支出的经费总额。 “按经费支出换算应纳税所得额的计算”中的“换算的收入额”按以下公式计算： 换算的收入额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率） “按成本费用核定应纳税所得额的计算”中的“换算的收入额”按以下公式计算： 换算的收入额＝成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率） 实际征收率：本表的实际征收率是指在法定税率的基础上，按税法