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滚动预测 滚动预测方法论概述 滚动预测又称“永续预算”或“连续预算”，是一种经常稳定保持一定期限（如五个季度）的预算。其基本特点是，凡预算执行过一个季度后，即根据前一季度的经营成果结合执行过程中发生的变化等新信息，对剩余四个季度加以修订，并自动后续一个季度，从而使总预算经常保持五个季度的预算期。 作为公司全面预算管理的一个关键环节，季度滚动预测已在越来越多的公司得到实施。季度滚动预测通常，预测的内容是今后五个季度的经营业绩。由于公司在每个季度末都进行预测，所以在被预测的五个季度中，有四个季度是根据管理人员掌握的最新情况对上次预测的数据进行调整，另外一个季度是最新的预测内容。滚动预测使管理者不断地调整对未来公司经营的认识和估计，在此基础上针对公司内外部条件的变化制定业务策略。 滚动预测必然形成预测目标。预测目标是成员企业在年度运营中不断滚动调整的短期目标。预测目标是成员企业内部应该持续达到的目标，但目标本身不受上级考核。预测目标同样以关键业绩指标为载体，在原则上，根据预测版本计算出来的年度预测目标应该与年度预算目标相符。燃气控股通过观察成员企业预测目标与预算目标之间的差距，来评价成员企业对预算目标的预期完成程度，从而帮助控股燃气控股更好地进行决策。 实施季度滚动预测的优点在于： 摆脱以考核目标为中心而编制计划预算的问题。滚动预测也强调指标，但它强调的是每天从指标分析中发现变化的因子、处理变化，指标考核只是年底的事。只有把行为者的日常关注从完成指标转移到优化行为上，才会使预算水份越来越少，也更能促进指标考核的严肃性； 在公司中形成持续计划的工作思路和方法，迫使管理人员看得比当期财务年度更远。许多管理者的管理视野都有一个“截止期”，只关注本企业截止到本年年底的经营情况，而滚动预测改变了公司仅在每年的第三季度才开始考虑未来的做法； 传统的全面预算为便于将实际执行结果与预算数进行对比分析，通常按会计年度进行编制，但是由于预算期较长，因而编制预算时，对于预测未来预算期的某些活动，特别是对预算期的后半阶段，往往只能提出一个比较笼统的预算，从而给预算的执行带来种种困难。另外，由于各种内外部因素的不确定性，造成预算在执行过程中往往会有所变动，而原有预算却未能及时调整。滚动预测是全面预算管理的核心部分，是传统预算的延展和补充。滚动预测的好处在于促使计划预算更加迅速地反映和适应经营环境的变化，通过更频繁的预测，确定新的环境因素和驱动因素指标，及时将各种变化体现在新的业务规划、资源分配方案和财务价值架构中，进而使业务决策更贴近市场； 提供了每季一次计划的机会。每季度预测时点以前的实际数加上年底以前的预测数就形成了对本年的最新的预测数，可以与全年预算作比较分析和趋势分析； 将过去年底集中完成的预算工作部分分散到年中的各个时期。 滚动预测编制的要点 内容上，以重点性为重点，覆盖燃气控股和成员企业主要管理关注的经营事项和财务事项，非重点关注的事项可以进行一些简化； 结果上，以和考核指标相关的预算、资金预算和资本性支出预算为重点，产生和上述表格相关的表； 定位上，无论是哪种方式的考核，滚动预测都作为管理的工具，而和考核相分离； 考核上，针对滚动预测中次季的执行差异的准确性进行考核，和考核指标无关； 形式上，以跨年度的1个季度加上4个季度进行，第一个季度进行详细的预算编制，带有执行刚性的特征，后面季度进行一定的预测。 滚动预测编制的适用性 季度滚动预测试编期间，其主要内容为损益预算。待季度滚动预测逐步完善后，再将现金流量、资本性支出、财务状况等预算纳入季度滚动预测范畴； 季度滚动预测中第1个季度预算作为节点控制，其目标具有较强的刚性特点，这是年度预算实现的基本保障，后几个季度作为预测，并对其预测精度进行相应评价。 编制季度滚动预测难点在于要始终不断地对公司未来五个季度内的经营环境有一较详细的分析，尤其是对燃气市场形势的判断难度很大。但是目前在新奥已经建立了完善的市场预测机制的情况下，更加有助于将市场信息向财务信息和管理信息进行转换 滚动预测和年度预算的关系 在引入联合基数确定法的情况下，年度预算和滚动预测实际上是一个完整的整体，年度预算实际上就是滚动预测到一个自然年度的反映； 在细度上，年度预算是按照十二个月进行的，滚动预测是按照次季三个月加上四个季度进行完成的，年度预算和滚动预测构成预算管理的两个相对独立的过程，年度预算完成的相对细致为下一个整年的滚动预测的完成奠定一个基本的信息基础，之后的滚动预测可以在这个信息基础之上进行有重点的更新，避免平时的重复工作； 年度预算和滚动预测编制的重点有所不同，年度预算强调项目的全面性，同时，年度预算也构成形成考核指标的一个方面（完成下级上报数的上报），是构成平衡计分卡的一个重要因素；而滚动预测强调项目的重要性，即对于重要