东莞华翔国际酒店财务部SOP-AuditHotel.docVIP

酒店财务审计制度 酒店财务审计应偏重于财务管理程序的审计而不是帐务审计. 具体应从以下几个方面进行分类审计. 收入审计 收入审计要从两个方面分别进行: 前台收入审计, 餐饮收入审计. 前台收入审计 – 在前台接待与前台收银分离状态或合并状态,其审计方法 也不同.目前, 两者合并的状态比较多. 在此情况下必须 加强夜审,日审的力量. 审计的内容包括以下方面. 特殊房价. 免费房. 过时出租房. 房价更改. 前台发票管理. 管理制度. 执行情况. 前台客用保险箱的管理. 客房客用保险箱的管理. 客房房态的控制. 早餐劵的发放. 电子门锁的管理制度. 员工保密字的管理制度. Pay Out 审批制度. 电脑对修改信息的记录. 折扣制度. 客人预付款是否及时入帐. 信贷制度的执行情况. 未连网站点在前台的入帐是否正确. 未连网站点的单据是否连号. 电话收入的传帐是否一致. 长话,市话计费是否按国家规定执行. 内部长话,市话有无控制制度. 各站点传帐给前台的控制制度及审核制度. 退房的标准程序. Mini Bar的控制制度. 外币兑换制度及外币兑换备用金的管理. 前台备用金的管理. 收入现金的管理及牵制制度. 收到支票及信用卡的管理. 领用备用金的审批,领用,使用,盘点,退回的管理制度. 前台将应收款传帐给应收款部的管理制度. 报表客帐金额与客帐明细表金额是否一致. 收入部的现金科目与总出纳的现金金额是否一致. 更正单, 折扣单的审批程序. 前台帐单的连号控制. 餐饮收入审计 – 在一般情况下,餐饮收银员由财务部直接管理, 所以在内控 制度的执行方面比较容易些. 审计主要从以下几个方面 进行. 开单的管理. Captain Order的连号控制. Captain order 的更改控制 Captain Order计帐联内容与帐单, 厨房联是否一致. 餐饮帐单的更改, 取消的电脑记录及批准程序是否健全. 餐饮帐单的连号控制. 各级经理在各站点的折扣权限. 信贷制度的执行情况. 发票的管理制度. 现金的投放及备用金的移交制度. ENT的OC单有无批准的宴请单. OC单的连号,金额控制以及是否符合签OC单的规定. 收回的早餐劵与客房资料核对. 总出纳 总出纳因管理着酒店的全部现金收入, 故对其的控制,监督制度必须非常完善. 在审核时需有以下內容. 开启收银员保险箱的制度. 清点现金的制度. 出现长短款的处理程序. 出现假钞的处理程序. 外币兑换水单的控制及兑换制度. 现金有无及时存入银行. 零用现金的报销制度及及时性. 现金借款的制度及补充的及时性. 员工押金的管理制度. 现金日记帐有无逐笔登记及按日结余额. 应收款部,信贷部 在通常情况下, 记帐人员不追帐, 追帐人员不记帐. 应收款部负责记帐, 信贷部负责追帐. 这主要是为了满足相互牵制的原则及部门的专业性. 每日接收转帐的程序. 明细科目的设置是否符合要求. 总帐与明细帐的余额是否一致. 信贷部的追帐程序及步骤. 发出帐单的规定. 发出月对帐单的规定. 发出追帐信的规定. Double Lock Door的规定. 禁止签单的规定. 与酒店有信贷的单位,有无信贷审批手续,客户资料是否齐全. 应收款明细帐余额与应收款帐单合计是否一致. 信贷部的追帐记录是否完整. 坏帐的处理制度是否合理. 收到汇票时的登记制度. 应付款. 对于应付款要严格执行付款程序, 特别是在发票方面以及采购的批准,货物的验收,仓库或使用部门的签收等手续一定要完善. 具体从以下几个进行审计. 审核应付款明细账余额与总账是否一致. 付款的审批程序是否完善. 付款的根据是否齐全. Purchase Request. Purchase Order. Receiving Record. Invoice. 发出支票的登记控制制度. 付款档案的管理. 预付货款的管理. 银行日记帐的登记. 发出支票的入帐. 工资 工资的审核涉及到了人事部门, 这里一定要注意制度的审核. 另外是对 工资员对制度执行情况的审核. 制度方面主要包括以下几个方面. 工资制度. 考勤制度. 休假制度. 医疗制度. 保险制度. 工资员方面主要有以下几个方面. 对制度一的执行情况. 工资的发放是否以PCN为依据. 工资的发放是否以Duty Roster为依据. 个人所得税的扣缴情况. 无人认领工资的管理. 外聘及外籍员工的工资是否根据个人合同. 成本控制 成本控制在酒店管理中起着重大作用, 其控制的好坏, 直接影响到酒店的利润, 具