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****集团 保管基础工作规范 集团财务部 二OO三年四月 目 录 第一部分 基础知识 一、单据填写要求 二、登记账簿的规则 第二部分 业务知识 一、×××食品集团有限公司（及××分公司） 二、×××畜禽有限公司 三、×××牧业有限公司 四、×××饲料有限公司 五、×××养殖有限公司 六、×××锅炉有限公司 七、×××食品有限公司 第三部分 业务操作及单据传递流程 一、×××食品集团有限公司（及××分公司） 二、×××畜禽有限公司 三、×××牧业有限公司 四、×××饲料有限公司 五、×××养殖有限公司 六、×××锅炉有限公司 七、×××食品有限公司 为了加强集团公司的会计基础工作，建立规范的会计工作体系，提高会计工作水平，根据集团公司《会计制度》、《会计基础工作规范》的有关规定，现制定集团公司的《保管基础工作规范》。 第一部分 基础知识 一、单据填写要求 各种单据作为一种原始凭证，都应准确、及时、清晰地反映各项经济业务，单据填制应遵循下列一般要求： 1、要真实。单据上填列的日期、业务内容和数字必须真实可靠符合实际情况，日期应按业务发生或完成的日期填写。 2、要内容齐全。单据规定的填写项目必须填写齐全，不可遗漏，而且填写手续要完备，文字说明要简洁扼要，数字要填写清楚，便于辨认。凡要填大写和小写金额的单据，大小写金额必须相符。 3、要明确经济责任。开具任何单据，要签上自己的名字，且让负责人签名确认。 4、要及时。在经济业务发生或完成时，请立即填制相关单据，并按规定程序及时递交财务部。 5、要书写规范。两联或两联以上套写的单据，必须全部写透。大小写金额数字要符合规定，正确填写。汉字大写金额数字，一律用正楷字或行书字书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等。大写金额最后如为“元”或“角”，应加“整”字断尾，如为“分”的，不写“整”字。大写金额还应注明货币名称，如“人民币”等字样，大写金额应紧接货币名称填写，不得留有空白，阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔书写，所有以“元”为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分，无角分的，角位和分位可写“00”或符号“—”。 中间有‘0’的金额大写应为（举例说明）： 1036.58 壹仟零叁拾陆元伍角捌分 1006.58 壹仟零陆元伍角捌分 1000.58 壹仟元（零）伍角捌分 填写错误时的处理。单据不得随意涂改、刮擦、挖补。如填错误时，可写上“作废”两字，并连同存根和其它各联全部保存，不得随意撕毁。 6、单据上如有空白的横格要用休止符格死。 二、登记账簿的规则 保管账是会计账簿的重要辅助账簿，也是会计核算中一项重要的基础工作。为了保证账簿记录的正确和清晰，明确记账责任，登记账簿时必须遵循以下记账规则。 1、启用账簿的规则 保管账簿是重要的会计档案，为了确保账簿记录的合规和完整，明确记账责任，在启用账簿时，应在账簿封面上写明账簿名称和部门名称，并填写“账簿启用及接交表”。 更换记账人员时，应办理交接手续；同时，在扉页的一览表中注明交接日期以及接交人员姓名，并由接交人员签字盖章。 2、登记账簿的规则 账簿是形成和储存会计信息的主要工具，是重要的会计档案资料，为了便于查阅和长期保存，必须按规定的方法进行登记，登记账簿一般应遵循下列原则： （1）为了使账簿记录清晰、整洁、耐久保存，防止涂改，记账时必须使用钢笔和蓝黑或碳素墨水书写，不得使用铅笔和圆珠笔，红色墨水只限于划线、改错、冲账时使用。 （2）为了保证账簿记录的正确性，必须根据审核后的单据登记账簿。登记账簿时，应将日期、编号、业务内容摘要、金额和其它有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时。 （3）登记账簿时，文字和数字都不能顶格书写，一般应占空格宽度的1/2或2/3，以预留改错的空间；同时，也是为了保持账面美观。阿拉伯数字写法要符合规范。 （4）在记账过程中，一页账页登记完毕需要下页继续登记时，须在本页的最末一行摘要栏写上“过次页”或“转次页”字样，并结出本期发生额合计及余额；同时，在下一页的首行摘要栏内注明“承前页”字样，并在首行金额栏内登入上一页最后结算的本期发生额合计及金额。 （5）账簿记录发生错误时，严禁挖补、刮擦、涂抹或用化学药水更改字迹，应据错误的具体情况，按规定方法加以更正。 3、更正错账规则 在保管数据资料分类和登记账簿过程中，由于种种原因，可能会出现各种各样的错误，为了防止非法改账，发现账簿记录有错误时，应按规定的方法进行更正。更正错误方法主要有以下三种： （1）划线更正法/红线更正法——单据未错，记账时数字错误。 （2）红字更正法/红字冲错法——收付方向记错，收付金额大于正确金额 （3）蓝字补记法/补充登记法—