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会计综合实训参考答案一 1 借: 库存现金 1000 贷: 银行存款 1000 2 借: 销售费用-广告费 1080 贷: 银行存款 1080 3 借: 财务费用-手续费 51 贷: 银行存款 51 4 借: 银行存款 49491 贷: 主营业务收入-普通车床 42300 应交税费-应交增值税(销项税额) 7191 5 借: 应收账款-大连机电公司 498110 贷: 主营业务收入-普通车床 423000 应交税费-应交增值税(销项税额) 71910 银行存款 3200 6 借: 预付账款-抚顺铁通公司 9000 贷: 银行存款 9000 7 借: 材料采购-圆钢 82150 应交税费-应交增值税(进项税额) 13525 贷: 预付账款-鞍山钢铁公司 95675 8 借: 管理费用-差旅费 1322 库存现金 378 贷: 其他应收款-赵宏 1700 9 借: 管理费用-电话费 1183.8 贷: 库存现金 1183.8 10 借: 预收账款-上海钢厂 247455 贷: 主营业务收入-普通车床 211500 应交税费-应交增值税(销项税额) 35955 11 借: 应付职工薪酬-工资 340000 贷: 其他应付款-应付住房公积金 34000 -应付医疗保险费 6800 -应付失业保险费 3400 -应付养老保险费 27200 应交税费-应交个人所得税 1008 银行存款 267592 12 借: 应付职工薪酬-住房公积金 34000 其他应付款-应付住房公积金 34000 贷: 银行存款 68000 13 借: 银行存款 936000 贷： 主营业务收入-刻模铣床 800000 应交税费-应交增值税（销项税额） 136000 14 借: 应付职工薪酬-工会经费 2720 -医疗保险费 23800 -失业保险费 6800 -养老保险费 68000 -工伤保险费 1020 -生育保险费 2720 其他应付款-应付医疗保险费 6800 -应付失业保险费 3400 -应付养老保险费 27200 贷: 银行存款 142460 15 借: 银行存款 520000 贷: 应收账款-南方机电公司 520000 16 借: 管理费用-修理费 5340 贷: 银行存款 5340 17 借: 其他应收款-任民 4000 贷: 银行存款 4000 18 借: 在建工程-起重机安装工程 286470.09 应交税费-应交增值税（进项税额） 48699.91 贷: 银行存款 335170 19 借: 预收账款-上海机械厂 38545 贷: 银行存款 38545 20 借: 应交税费-未交增值税 174700 -应交企业所得税 18900 -应交城建税 12229 -教育费附加 5241 -地方教育费附加 1747 -应交个人所得税 1008 贷: 银行存款 213825 21 借: 预付账款-抚顺热力有限公司 220086 应交税费-应交增值税(进项税额) 28611.18 贷: 银行存款 248697.18 22 借: 预付账款-保险公司-保险费 60000 贷: 银行存款 60000 23 借: 银行存款 540000 贷: 短期借款-工商银行 540000 24 借: 预付账款-抚顺天河储运公司 3000 贷: 银行存款 3000 25 借: 应付职工薪酬-职工福利 193760 贷: 银行存款 193760 26 借: 银行存款 498110 贷: 应收账款-大连机电公司 498110 27 借: 固定资产清理 15000 累计折旧 39000 贷: 固定资产-厂部-机器设备(不需用) 54000 28 借: 银行存款 27000 贷: 固定资产清理 26470.59 应交税费-应交增值税（销项税额） 529.41 29 借: 固定资产清理 11