以“滨剑”行动为载体探索星行发展模式教学幻灯片.ppt

* 以“滨剑”行动为载体 探索星行发展模式 近年来，房地产行业利用帐外经营、“体外循环”、白条列支、拒不提供账簿等伎俩偷逃国家税款的不法行为大有膨胀之势，偷税手段越来越隐蔽。面对日益复杂多变的经济环境，税务案件查处的难点，也从账面检查扩大到账外取证环节，税务人员有必要掌握一些与违法分子斗智斗勇的稽查手段，适当运用询问技巧、心理战术等方法，使税务检查从“单一查账型”向“综合技巧型”转变，实现稽查工作从“面上查”向“深度查”的实质性转变。 在“滨剑一号”行动过程中，各个检查组特别注意运用法律赋予税务机关的执法权力，在研究、采用行之有效的稽查方法上动脑筋、想办法，切实发挥出专检工作深查细挖、严查重罚、令偷逃税分子闻风丧胆的“利剑”作用，增强了检查的威慑力。 按照市局党组提出围绕中心向四周扩散的星行模式的理念，在此将我们在“滨剑一号”中的一些做法和体会做一介绍，以期能起到向周围辐射的积极作用。 “滨剑一号”中的具体做法 （一）积极争取地方政府支持，增强查办案件意识。 房地产企业大都是当地政府招商引资项目，或地方财税大户，如何取得政府支持，减少查处阻力是滨剑行动顺利开展的保障。为此，汉滨区国税局在区委、区政府召开汉滨区税收与税源分析专题会议，结合汉滨区税收征管现状，积极争取区委、区政府的大力支持，精心组织此次专项检查行动。同时要求检查人员必须根据实际情况，不断地调整工作思路，更新观念，创新查案方法和手段；加强分析，积累查办案件经验；交涉中注重增强政策攻心，说服教育的意识，突破纳税人心理防线的意识，树立依法查办案件意识。?????（二）捕捉案源信息??? ?掌握大量案源信息是做好确定滨剑行动检查对象的重要条件。一是广泛收集外部案源信息。确立了“五位一体”的办案思路，做好城建、房管、审计、银行、企业等五个层面的沟通和协调，实现信息共享，获取各层面房地产开发项目有关信息，作为第一手资料； 二是稽查局通过精心准备，设计缜密的调查表格。抽调征管一线业务骨干48人组成16个调查小组，对安康城区的房地产开发和建筑安装企业进行拉网式摸底调查，将摸底结果与外部取得的信息比对；三是发动社会各界积极提供涉税线索，从举报人员处获取异常信息发现问题。因此在滨剑行动中，我们首先注重在新闻媒介上的宣传报道，增强社会影响力。  （三）注重案前分析，提升稽查成效。???? 跳出传统的检查模式，根据行业特点、经营模式，积极探索有效的检查方法。将从城建、房管、审计、银行、企业等五个层面获取的房地产开发项目信息抽丝剥茧，进行比对、分析、研究、判定，寻找检查突破口：核对城建部门批准的建筑施工面积，掌握招标面积、施工单位、出包合同或协议以及工程预（决）算造价等信息；查阅第三方审计结论、审计确定的面积、造价；对企业申报的数据进行比对、分析，结合实地检查，获取相关信息。尽量减少稽查的盲目性，提升滨剑行动的广度和深度。 （四）分析涉税心理，讲究和运用稽查谋略、办案技巧。 在滨剑行动中，稽查与反稽查，某种程度上也是一种心理较量，需要通过对行为个体心理的分析和把握，以便因势利导，对症下药，提高沟通技巧，运用不同的稽查手段。强化稽查技能和办案技巧，有效提高办案质量和效率。 对某些拒不提供账簿等纳税资料，但明显发现有偷税嫌疑的行为，往往苦于找不到证据而对其束手无策。如何既能获取对查案有利的证据材料，又能遵循办案程序而不超越权限，这就需要讲究一定的谋略，尤其是在税务机关缺少诸如搜查权、拘留权、讯问权等执法权情况下，更要运用一些切实可行的方法。在与被查对象的博弈中，需要耐心宣传解释政策，让企业全面了解违法风险，积极接受检查。晟方公司税案的查办正是体现了和谐稽查，面对企业的高傲和回避，检查人员在宣传税收政策的同时，晓之以理，动之以情，站在纳税人的角度强调，拒不提供账簿会产生巨大的税收成本和严重的法律后果。 整个案件的查前、查中、查后都充分保障了被查对象的知情权、申辩权和监督权，既诠释了执法的刚性，又体现了人文关怀，增强了执法的感召力。 （五）直面困难，不达目的誓不罢休。 这次“滨剑一号”行动所遇到的最大困难就是纳税人以各种方式、各种态度拒绝提供账簿。有阳奉阴违的，如在对陕西晟方建筑公司的调帐检查案就是费尽周折，自从对该企业下达检查通知书后，检查人员就依法调取该公司账簿进行检查，经多次直面交涉、电话联系，乃至邮寄送达税务文书，该企业均以各种理由拒不提供账簿，甚至对税务机关不予理睬。其间，检查人员在重重困难面前不言放弃，通过政