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企业内部控制--销售管理 为了加强公司对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和企业内部控制整改基本要求，制定本制度。 一、销售合同审批制度 1、合同条款应符合《中华人民共和国合同法》。 2、销售业务除公司另有规定，100万元（含）以上的由公司总经理审批；100万元以下的由分管副总经理审批。 3、销售部门内勤人员应当对合同进行审核，主要审核销售价格，信用政策、发货及收款方式等项目是否违反公司规定； 4、公司签订的销售合同按公司授权进行审批，合同未经审批程序，不得将合同交予客户。 5、销售业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。 6、批准和越权批准处理 （1）审批人根据公司对销售业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限； （2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售业务； （3）对于审批人超越授权范围审批的销售业务，经办人有权拒绝并应当拒绝，并及时向审批人的上一级授权部门报告。 7、合同审批完毕后，交由公司办公室同意盖合同专用章，签订完毕后，办公室和业务部门各留存一份备查。 二、销售退回管理制度 1、控制目标 防止销售退货业务中的差错和舞弊；减少退货损失；规范销售退货业务行为。 2、销售退货条件 公司售出的产品出现下列情况应该允许退货： (1)、由于产品本身缺陷，如质量问题、贮运、损坏； (