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项目一 财务管理基本理论 任务一 了解财务管理的概念及特点 任务二 了解财务管理的对象与内容 任务三 理解财务管理的原则 任务四 熟悉财务管理的环节 任务五 明确财务管理的目标 任务六 了解财务管理的环境 学习目标 了解财务管理的概念、特点、对象及内容 理解财务管理的原则 熟悉财务管理的环节 明确财务管理的目标 了解财务管理的环境 任务一 了解财务管理的概念及特点 一、财务管理的概念 财务管理是组织企业财务活动和处理财务关系的一项经济管理工作。所谓财务活动，是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。而财务关系则是指企业在组织财务活动的过程中与有关各方发生的经济利益关系。 二、财务管理的特点 （一）财务管理是一项综合性的管理工作 企业管理包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、人力资源管理、设备管理、销售管理、财务管理等。财务管理是通过价值形式，将企业一切资源以及经营过程和结果都合理地加以规划和控制。 （二）财务管理与企业内外各部门具有广泛联系 在企业内部，一切涉及资金活动的事项都是财务管理的内容。与此同时，财务管理工作也总是要与财政、银行、工商及税务部门建立工作联系。 （三）财务管理能迅速反映企业生产经营状况 在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映，从而能更好地为改善经营管理、提高经济效益服务。 任务二 了解财务管理的对象与内容 一、财务管理的对象 财务管理的对象是资金循环。资金循环以现金作为起点和终点，其他资产都是现金在流转中的转化形式。 应收账款 产成品 资 金 投 资 股 利 借 入 归 还 股 东 银 行 商业信用 偿 还 原材料 赊 购 现 购 在产品 人工成本 营业费用 回 收 现 销 期间费用 1．资金的短期循环 循环时间在一年以下的称为资金的短期循环，短期循环中的资产属于流动资产，包括应收账款、短期投资、待摊和预付费用，以及现金和企业正常经营周期内可以快速地转变为现金的存货。 2．资金的长期循环 循环时间在一年以上的称为资金的长期循环，长期循环中的资产属于长期资产，包括固定资产、长期投资和递延资产等。 投 资 固定资产 在产品 现 金 应收账款 产成品 出 售 折 旧 赊 销 现 销 二、财务管理的内容 （一）财务活动 1．筹资活动 资金的筹集一般有3种来源：一是来自所有者的投资；二是从债权人手中借入的资金；三是来自企业自身获利的留存收益。资金的形式可以是货币资金，也可以是实物资产或者无形资产。 2．投资活动 投资是指企业在筹集资金后，把资金投放到可行项目中的行为。投资有广义投资和狭义投资之分，广义的投资包括资金在企业内部的投入使用和对外投放资金，狭义的投资仅指对外投资。 3．资金营运活动 资金营运活动是指企业日常活动中的资金收付行为。企业采购材料和商品，支付工资和其他相关费用，构成了企业的日常财务支出。企业销售产品和其他业务所获得的收入，构成了企业的日常财务收入。 4．资金分配活动 资金分配活动是指对企业的收益进行分配的行为。一般说来，企业在生产经营中所获得的收入，首先要用于弥补生产经营耗费，缴纳各项税款，然后再对利润依法进行分配。 三、成本效益原则 成本效益原则是指对企业活动中的成本与收益进行分析和权衡，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最佳结合，以获得最多的盈利。 四、收益风险均衡原则 收益风险均衡原则要求企业全面分析每一项财务活动的收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求对各项财务活动作出决策。 五、利益关系协调原则 利益关系协调原则要求企业在财务管理中利用经济手段协调好国家、投资者、债权人、客户、经营者、员工，以及企业内部各部门各单位之间的经济利益关系，维护相关各方的合法权益，使得企业和各相关者的利益能够顺利实现。 一、财务预测 财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。 （一）明确预测对象和目的 明确预测的具体对象和目的，从而有目的地搜集资料，选择合理的预测模型，确定可行的预测方法及预测范围。 任务四 熟悉财务管理的环节 （二）收集和整理资料 明确了预测对象和目的，接下来就要广泛收集相关资料，并对