房地产企业政策常见问题汇总演示课件文.pptVIP

房地产企业常见所得税问题汇总;提纲;房地产开发企业纳税申报表的填报;299、1081;;（一）企业取得销售未完工开发产品收入时的填报;;;3、销售未完工开发产品实际缴纳的营业税金及附加、土地增值税的填报;（二）企业销售未完工开发产品完工结转销售收入时的填报;新31号文;销售未完工开发产品处理（第八至第九条）;预缴管理; 2、申报期限：季度终了后15日内 3、申报资料： （1）企业所得税月（季）度纳税申报表（A类） （2）资产负债表（期初期末都填好）、利润表 （3）由新开工项目的，在开工前将计税成本对象报税务机关备案;二、年度汇算清缴;5、财务报表： （1）资产负债表； （2）利润表； （3）营业费用明细表； （4）管理费用明细表； （5）财务费用明细表。 6、税务机关批复、备案事项的确认通知书； 7、中介机构涉税鉴证报告； 8、税务机关要求报送的其他资料（其他纳税调整项目明细表纸质报送）。 9、对年度预缴率低于70%的需附书面情况说明 ;（二）网上申报要求： 1、企业所得税年度申报表（A类） 2、房地产项目结算表： 《房地产开发企业预（销）售情况统计表》 《房地产开发企业成本对象计税成本计算明细表》（分别计税成本对象填列） 《房地产开发企业计税成本税前扣除汇总表》 3、财务报表： 资产负债表 利润表 营业费用明细表 管理费用明细