烟台园城黄金股份有限公司预算管理实施细则.PDF

烟台园城黄金股份有限公司 预算管理实施细则 第一章 总 则 第一条 为加强和完善公司的全面预算管理，推动企业整体管理水平的提高，结合公司 实际情况，特制定本实施细则。 第二条 本细则所称的预算管理是指对各项业务活动和财务表现的全过程管理。主要内 容包括预算管理的组织体系，预算的编制、汇总、执行与分析、调整和考核等。 第三条 预算管理原则采用自下而上、自上而下的方式。 第四条 制定本细则的主要依据是《企业会计准则》、《公司章程》和园城黄金相关管理 制度。 第二章 预算管理组织体系 第五条 在总裁的直接领导下，成立财务预算管理委员会（以下简称委员会）。各部门和 下属公司在财务预算管理委员会的管理下开展工作。 委员会由总裁担任主任，总会计师担任副主任，成员由各部门组成，办事机构设在财务 管理部。 第六条 财务管理部是财务预算管理的综合管理部门，其主要职责如下： （一）负责预算管理的日常事务工作。 （二）负责组织指导各部门和下属公司编制年度分预算草案； （三）负责初审各部门提报的分部预算报告和下属公司的全面预算报告，对不符合要 求的部分提出修改意见； （四）负责汇总编制公司全年预算草案，撰写预算方案报告书，提交总会计师和预算 委员会审核。 （五）负责依据批准的财务预算，向各部门和下属公司下达预算目标，并组织实施。 （六）负责组织对预算执行情况及企业经营状况进行分析、控制、考核，编写预算执 行情况报告提交委员会研究。 （七）负责汇总编制财务决算报告及说明书，提交预算委员会审查。 第七条 投资运营部负责根据公司战略规划，编制本年度投资或金矿托管业务计划，包 括金矿勘探开发和对外股权投资。 第八条 矿业管理部组织编制下属和托管矿山基建和生产计划，并编制本部门费用预算。 第九条 购销部根据公司投资计划和资金筹集计划，负责全年采购计划和销售计划管理， 编制公司全年营业收入预算和采购预算，根据公司相关管理制度及往年费用发生情况编制部 门费用预算。 第十条行政人事部根据《劳动法》、公司相关规定、生产部生产计划等编制职工薪酬预 算。 第十一条 各部门和下属公司在委员会的统一领导下，协助财务管理部做好预算管理工 作，提出预算管理的建议方案，按要求编制财务预算草案，并对下属公司的分部预算报告提 供指导意见，制订详细的工作计划以确保批复后的预算顺利地完成。对预算执行过程中暴露 出的问题和不足，应立即出台整改措施予以纠正，如有重大问题应及时向委员会汇报。 第三章 年度公司预算的编制 第十二条 每年底，由预算委员会主任组织，召开预算启动会，召集预算委员会成员及 下属分子公司总经理及副总经理，下属分子公司财务部门负责人列席，对预算工作进行布置。 其中，预算工作布置应明确预算的编制基础（期初数的确定依据、变动预算中的编制基 础）、预算编制方法、预算完成时间。 第十三条 编制分部预算。分部预算是财务综合预算的细化，也是财务综合预算的基础 和支撑。 分部预算按专业部门的职能分工和归口管理的原则进行填报，由公司各部门在每年的 11 月15 日前报财务管理部。各职能部门应根据总部分解下放的经营目标编制好各部门的分 部预算，并编制《年度部门分预算草案》报送财务管理部初审。 下属分子公司财务部门组织本公司编制完成 《年度公司预算》后，在每年的11 月15 日前报财务管理部。 各部门和下属公司提交的预算报告还应包含本年预算执行情况分析，下一年预算报告的 编制说明及相关资料。 财务管理部初审各部门提报的 《年度部门分预算草案》和下属公司的 《年度公司预算》， 对不符合要求的部分提出修改意见，汇总编制公司的 《年度公司预算》，撰写预算方案报告 书，提交总会计师审查。 第十四条 总会计师在3 个工作日内对《年度公司预算》进行审核，对不符合要求的部 分提出修改意见，返回财务管理部经理修改，通过后提交预算管理委员会审批。 《年度公司预算》是以货币形式表现，反映企业财务目标，控制企业财务活动，保障企 业财务目标顺利实现的各种具体预